联通基建项目管理精选.ppt

1、省分预付 省分 地市 预付款项 到货通知 办理入库 领料出库 录入预付款凭证 应付 借：预付款 贷：银行存款 录入到货凭证 总帐 借：内部往来-地市汇总 贷：应付账款预付款 发票到达 工程物资接收入库 库存 借：库存物资 贷：应计负债 出库事务处理 库存 发出内部往来通知 GIS 收到内部往来通知 GIS 借：拨付所属资金-X地市 贷：内部往来-地市汇总 借：应计负债 贷：上级拨入资金-省分 借：在建工程 贷：库存物资 录入发票 核销预付款 应付 借：内部往来-地市汇总 贷：应付账款预付款 到货通知 项目成本归集预付款解决方案--设备入仓库 冲销到货凭证 总帐 借：应付账款预付款 贷：内部往来-地市汇总 成本归集时点 2、地市预付 地市 预付款项 到货 办理入库 领料出库 发票到达 录入总预付款凭证 应付 借：预付款 贷：银行存款 录入到货凭证 总帐 借：应计负债 贷：应付账款预付款 工程物资接收入库 库存 借：库存物资 贷：应计负债 出库事务处理 库存 借：在建工程 贷：库存物资 录入发票核销预付款 应付 借：应计负债 贷：应付账款预付款 到货通知 项目成本归集预付款解决方案—设备入仓库 冲销到货凭证 总帐 借：应付账款预付款 贷：应计负债 成本归集时点 现状分析： 1、省分单独立项：以公共成本形式归集的待摊投资支出，需分摊至各单项工程 2、省分与地市联合立项：省分为各地