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如何建设二轻企业内部控制制度 摘要：近些年来，我国经济发展迅速，二轻企业也取得了较快的发展，也为我国的国民经济的稳定增长做出了重大的贡献，已成为国民经济增长的活跃而重要的力量。但由于种种原因，目前我国二轻企业内部治理结构上还存在很多问题，从而导致企业的发展受阻。文章首先介绍二轻企业的现状和特点，然后指出在内控方面的薄弱的原因，最后提出加强其内控建设的思考。 关键词：内部控制；二轻企业；发展 改革开放三十年以来，我国的企业（特别是二轻企业）经济从无到有、由弱变强，取得了令人瞩目的成绩。目前，二轻企业已走过初级阶段，在向成熟阶段发展的过程中遇到的问题之一就是如何建立自身有效的内部控制问题。 一、目前二轻企业的内部控制特点 第一，企业规模小、员工少。我国二轻企业数量多，企业也比较分散，中小型企业占的比重比较多。在很多情况下，虽然从事经营的业务与大中型国有企业相同，其业务流程和经营过程从本质上来说也是基本相似，但由于企业规模相对较小，员工数量也较少，导致了在往往原本需要由几个人从事的工作而在普通二轻企业可能仅由一个人担任。员工数量的限制导致其不能充分实施不相容职责的分离，不能实施有效的内部牵制。 第二，内部控制呈现倒三角式的上松下紧特点。企业高级管理层的控制幅度较宽，与具体业务层面可以进行更直接的沟通，这一方面是管理高层对于具体业务有更深入的了解，降低了基层人员发生错误与舞弊的可能性；另一