财务报表分析实习报告.docVIP

一，引言 财务报表分析，是以财务报表为主要依据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。它属于会计分析的重要组成部分。财务报表分析属于定期进行的事后总结分析。 资产负债表、利润表等财务报表为国家经济管理部门、投资者、债权人和本单位内部提供该单位财务状况和经营成果的概括性资料。通过这种具体的分析比较，可以全面的深刻地认识一个单位的经济活动和财务收支情况，正确评价经营成果，明确问题和原因所在，促使该单位制定出有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。企业主管部门、母公司和财政部门重点分析检查企业有关资源的配置，有关财经政策、财经纪律和财经制度的遵守情况以及资本保全和增值情况从财务报表中获得对其经济决策有用的信息。单个年度的财务比率分析、不同时期比较分析坚持全面、坚持考虑个性原则2016年月日一 报告期末公司前三年主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 2015 年 2014 年 本期比上年同期增减% 营业收入 6,406,123,332.61 2,896,955,225.13 121.13 利润总额 40,106,079.30 -648,055,794.40 106.19 归属于上市公司股东的净利润 64,211,559.91 -745,382,179.20 108.61 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 4,422,184.35 -682,400,840.81 100.65 经营活动产生的现金流量净额 877,260,921.00 -291,294,841.17 401.16 2015 年末 2014 年末 本期末比上年同期末增减% 总资产 7,031,826,086.96 6,075,528,458.05 15.74 所有者权益（或股东权益） 1,209,246,166.66 1,119,067,875.20 8.06 （二）报告期末公司前三年主要财务指标 主要财务指标 2015 年 2014 年 本期比上年同期增减% 基本每股收益（元／股） 0.11 -1.318 142.80 稀释每股收益（元／股） 0.11 不适用 扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股） 0.0078 -1.21 121.78 加权平均净资产收益率（%） 5.54 -49.97 增加55.51个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） 0.38 -45.74 增加46.12 个百分点 每股经营活动产生的现金流量净额（元／股） 1.55 -0.51 206.00 2015 年末 2014 年末 本期末比上年同期末增减% 归属于上市公司股东的每股净资产（元／股） 2.14 1.98 8.08 （三）分析公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明 1，货币资金期末39,742.06 万元，较期初减少26.87%，主要是由于本年度主要以应收票据质押换取应付票据，以货币资金质押换取应付票据金额大幅度减少，本公司将该部分货币资金支付给供应商所致。因而所占资产比例的5.7%，不利于企业的支付与财务适应能力的实现。 2，应收票据期末106,990.39 万元，较期初增加3,134.37%，主要是由于本年度以应收票据结算大幅度增加所致。 3，应收账款期末余额52,409.77 万元，较期初增加17.47%，主要是由于本年度销售收入增加，赊销相应增加所致。这部分所占资产比率过大，应该引起企业的重视，这将会影响企业资金的周转速度，增加发生坏账的可能性。此时企业要慎重计提坏账准备金。 4，存货期末余额40,919.37 万元，较期初减少18.50%，主要是由于本年度采用积极的销售政策，库存商品减少所致。 5，固定资产净值期末余额416,001.49 万元，较期初增加50.05%，主要是由于本期焦炉二期工程、苯加氢工程、碳黑工程达到预定可使用状态转入所致。所占比重达58.57%，与其行业性质是相符的。固定资产的比重较高，企业的经营规模扩大，有利于企业的劳动生产率的提高和生产成本的降低，也有利于企业获利能力的提高。 6，工程物资期末余额910.60 万元，较期初减少79.55%，主要是由于本期主要工程完工，工程物资领用减少所致。 7，无形资产净值期末余额9,327.31 万元，较期初增加100.14%，主要是由于本期新增化肥厂土地使用权所致。无形资产所占比例较小，这是由于企业性质所决定的。 8，递延所得税资产期末余额2,696.11 万元，较期初余额增加110,679.23%，主要是由于本年度母公司盈利确认部分递延所得税资产，上年度亏损没有确认递延所得税资产所致。 9，短期借款期末余额102,000.00 万元，较期初余额减少39.61%，主要是由于本期偿还部分借款所致