中财第二货币资金.ppt

第二章 货币资金 第二章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 货币资金：企业生产经营资金在周转过程中以货币形式表现的那一部分资金。包括： 1、现金：是指由出纳人员保管、按规定作为企业经济业务零星开支的现款。 2、银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的那部分货币资金。 3、其他货币资金：指企业除现金、银行存款以外的货币资金。 第一节 现 金 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 现金的特征 1、货币性：是指现金具有的货币属性，即它起着交易的媒介、价值衡量的尺度、会计记录的货币单位的作用。 2、通用性：是指现金可以被企业直接用来支付其他各项费用或者偿还其他各项债务。 3、流动性：是指现金的使用一般不受任何约定的限制。可以在一定范围内自由流动。现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 （二）现金的使用范围与库存现金限额（重要） 1、现金的使用范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人的劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品或其他物资的款项 （6）出差人员随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出（结算起点1000元） （8）中国人民银行确定需要用现金支付的