项目三出纳工作的核心技能（现金收款）.pptVIP

思路任务任务一 了解出纳管理与核算对象思考 1、以上资产的核算 哪些由出纳人员负责核算？ 2、了解企业现金的循环成立企业（面包店） 总结：核算对象 库存现金（收款和付款） 银行存款（票据结算方式和其他结算方式） 票据，汇兑，委托收款，托收承付 其他货币资金 一、库存现金的管理原则 二、库存现金的会计核算 （1）收款 （2）付款 三、库存现金的清查 一、库存现金管理的有关规定 1.库存现金的使用范围P42 ◆ 按《现金管理暂行条例》等规定办理 2.库存现金限额的确定 ◆企业提出计划，经开户银行审批核定。 3.库存现金收支的日常管理P33 ◆ 按照《现金管理暂行条例》执行 参考资源： /view/957156.htm 1. 库存现金的使用范围 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 国家颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金； 个人的劳保、福利费用； 向个人收购农副产品、废旧物资的价款； 出差人员的差旅费； 结算起点以下的零星开支； 中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 2.库存现金限额管理 一般由基本存款户开户银行根据企业3-5天的日常零星开支所需现金量进行设定， 边远地区和交通不便地区的时间可以适当放宽，但不得超过15天。 3. 现金日常收支的管理 建立内部牵制制度：钱账分管、印章、轮岗 制定票据管理办法：空白支票、收据、有价证券、 票据 严格现金收支手续： 收入的现金当天存入银行，不能坐支现金； 严格现金审查，做到日清月结，账款相符； 不得白条顶库 不得私设“小金库”，账外设账 二、库存现金的会计核算 1.账户设置 2.现金收款情形P33 （1）营业收入主营业务收入（销售）其他业务收入（出租租金收入） （2）非营业业务收入罚款所得 （3）预收货款（现金货款） （4）提现 （5）其他-收到押金，出差多余款退回 分析以上每笔业务原始凭证。P35 [例] 销售产品一件，取得增值税专用发票，发票上注明不含税价格为1000元，收到现金。 【原始凭证】增值税专用发票，收据 【分析业务】 ※“主营业务收入”，收入类账户，表示增加； ※“应交税费”，负债类账户，表示增加。向客户收取，并上缴税务部门。 借：库存现金1 170贷：主营业务收入1 000应交税费—应交增值税（销项税额）170原始凭证练习 假设你是浙江晨锋机电有限责任公司出纳丁一。企业当日发生以下业务，请分析原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。 1、收到现金，系销售甲产品5件收入，收到销售部门交来的增值税专用发票，注明的价税合计为11700元。即日将现金存入银行。 2、出租包装物，收到绍兴咸亨酒店交付的包装物押金500元。 3、收回上月支付给梅山饭店包装物押金600元。 公司基本情况操作指导 （1）填写现金缴款单 （2）收据 （3）收据 比较2,3收据的区别 * 了解现金收款情形 2 掌握现金收款中的各项原始凭证 3 了解现金管理的相关规定 1 掌握现金收款的会计处理 4 项目三现金管理 * 公司职员 生产车间 采购部 银行 财 务部（出纳人员） 销售部 库存现金管理与核算 2 银行存款管理与核算 3 了解出纳管理与核算对象 1 其他货币资金管理与核算 4 完工入库计算成本 资金筹集过程 房屋、设备消耗磨损 （折旧费） 领用原料（材料费） 支付职工薪酬等费用 （人工费） 销售库存商品确认收入与成本 分配利润、缴纳税金等 资金流出 过程 供应过程 购置烤箱 （固定资产） 购买面粉（原材料） 培训职工，技术，配料 投 入资 本 （所有者权益） 借入资本 （负债） 生产过程 销售过程利润 财务成果形成过程 任务二 库存现金管理与核算 不属于现金使用范围的应当通过银行转账。 清 焦循 《孟子正义》 “零星计算为计，总合算之为会”主营业务收入库存现金×××收入数支付数管理费用◆销售收入 ◆购办公品×××应交税费◆从银行提 ◆支付职工×××取现金困难补助应付职工薪酬期末余额×××银行存款×××××× ×××账户性质：资产类； 账户结构：见图示； 对应账户：见图示； 明细账户：设立“库存现金日记账”，按选用币种进行明细核算。9017 税储账户账号 杭州商业银行文三支行 税储账户 一般存款账号 浙江工商银行梅山支行 一般存款账户 678 基本账户账号 浙江建设银行兴文分行 开户银行 0151266 纳税人登记号 甲，乙，锯片刀，金刚锉，砂轮等产品 经营范围 有限责任公司 企业类型 5000万元 注册资金 宋亮 法人代表 联系电话 滨江区北海街道兴文桥直街13-1-3 地址 浙江晨锋机电有限责任公司 企业名称