小企业往款项管理实务.doc

第一节　小企业往来款项管理 　　往来款项是小企业与客户和供应商之间的贸易往来，记录企业应付供应商多少款，应收客户多少款等明细账。小企业往来款项主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款和预收账款，根据其基本性质可以分为两大类，应收及预付类和应付及预收类。　　随着市场经济的发展，迫于市场竞争的压力，小企业为了提高销售量，会更多的运用赊欠等方式来促销产品，这样必然会产生一些往来款项。现阶段，市场的信用危机又使得小企业间的往来款项的比重越来越大，这样不仅会使得小企业的资金周转困难、短期偿债能力下降，而且也会造成小企业的会计信息不真实，阻碍小企业的生产经营活动。加强小企业往来款项的管理，对减少小企业资金占用，创造一个良好的小企业财务管理环境很重要。　　　　一、应收账款管理制度　　应收账款，是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。　　形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场、降低商品的仓储费用、管理费用和增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款管理是小企业管理的重中之重。 　　（一）应