工程经济章.ppt

第二章 现金流量及其构成 第一节 现金流量的概念 一、基本概念 在技术经济学中，通常总是将一个建设项目或技术方案看作 为一个独立的经济系统，来考察系统的经济效果。 现金流入或正现金流量：流入系统的货币资金 （CI） 现金流出或负现金流量：流出系统的货币资金称为现金流出（CO） 净现金流量 ：是指同一时点上现金流入与流出的代数和，称为净现金流量（CI－CO）。 现金流量（CF）：指某一特定经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量代数和的统称。 应当指出，技术经济学研究的现金流量与会计学研究的财务收支有重要区别。 第一，技术经济学研究的是拟建项目未来将要发生的现金流量，是预测出的系统的现金流量；而会计学研究的则是已经发生了的财务收支的实际数据，统计记录的完整性和真实性非常重要。 第二，技术经济学中的现金流量计算是以特定的经济系统为研究对象的，凡是已流入或流出系统的资金，都视为现金流量而计入发生的时间点 ;但在会计核算中，却以产品成本费用要素的形式逐期计提和摊销。 第三，在技术经济学研究中，由于考察的角度和范围不同，现金流量包括的内容也不同。 第四，在技术经济学中的现金流量的现金，不仅指现钞，而且包括转账支票等结算凭证；而会计学中的现金，则仅指现钞，即货币资金。 二、确定现金流量应注意的问题 1．应有明确的发生时点 2．必须实际发