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刘钰 商品流通企业 商品流通企业示例 第二讲 货币资金和国内结算 一、货币资金的意义 货币资金是指企业的经营资金在循环周转过程中停留在货币形态的资产。 二、货币资金的分类 (一)现金 定义： 广义：货币资金狭义：库存资金（√） (二)备用金： 指企业拨付给所属有关职能部门用于收购农副产品、日常零星开支，收款部门用于现金结算的找零等所必须的周转金。 (三)银行存款： 指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。 (四)其他货币资金： 指除现金、备用金、银行存款以外的各种存款。包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。 第三讲 国内贸易-批发商品流通 批发企业商品流转的核算--数量进价金额核算法 * 批发商业企业的特点： 1．经营规模和业务活动量较大，交易次数较少，而成交额大，经营品种规格复杂. 2．购销对象较广，购销方式较多，异地交易比重大 3．商品交换方式和货款结算方式较复杂. 4．商品储存多，且多数企业的商品存放地点和营业场所不在一处. 基于以上特点，批发企业应采用数量进价金额核算法.明细帐按商品品名、等级、规格设置. 第一节 批发商品购进的核算 批发企业购进是指批发企业为了转卖，并通过货币结算取得商品的交易行为。购进商品的主要来源是：向工业、手工业和其他部门购进；向农业生产单位及个人购进；接受外贸；企业系统内部调拨等。 一．