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财务课程讲义主讲人：邓宁瀚指标2012合约额233.65403.22607.72营业收入107.利润总额1.542.783.27资产总额53.7277.28103.88资金余额6.8115.6119.66主要内容：第一部分：财务资金体系介绍：公司财务管理体系介绍（重点）第二部分：专项经济业务介绍：职工报销（重点）、备用金、固定资产管理第三部分：企业福利制度一、公司财务管理体系介绍（一）会计机构设置公司分设公司机关、分公司、经理部三级会计核算机构，负责核算公司的各项经济业务收支。项目不单独设财务机构。　公司总会计师负责领导全公司的财务会计工作；各级机构财务负责人负责本机构的日常财务工作。分支机构财务负责人均实行委派制度。公司对下属机构的委派财务负责人的任用实行轮岗制度。这是国资委管控要求，也是公司对下属机构监督管控的必然选择。财务负责人轮岗的意义是多方面的。首先，轮岗制有利于解决管理中的“内部人控制”问题。俗话说“流水不腐，户枢不蠹”，财务领导在一个地方，一个岗位上呆得时间太长了，就会受周边人际、社会关系的影响，就增加了滋生腐败的风险。第二，轮岗制有利于充分展现财务干部的领导才能，客观公正的评价财务干部绩效水平。第三，轮岗制有利于促进人才交流，盘活人力资源，激活团队活力。3、会计机构设置图示如下： 4、会计人员必须获得会计从业资格证等必备的会计从业证书，才能正式上岗。5、会计人员的工作岗位进行有计划的轮岗。6、会计人员应按照国家有关规定参加会计业务培训和会计证年审。7、岗位设置如下。跟项目人员打交道最多的就是项目财务主管。（二）公司财务业务概述公司财务与会计业务主要包括会计核算、资金结算、财务预算、财务报告、财务分析、投资预测与分析、税务管理等业务工作。公司总部机关财务业务主要包括总部资产、负债、损益的核算，费用报销业务办理，资金集中收支、内部资金结算业务办理，信贷业务办理，资金预算与考核，各类报表的审核与汇编，财务预测与分析，投资预测与分析，费用预算与控制，税务筹划与管理，企业所得税汇算清缴等业务。分公司（经理部）机关财务业务主要包括分公司（经理部）资产、负债、损益的核算，费用报销业务办理，与公司总部的资金结算业务办理，资金预算与考核，各类报表的编制上报，财务预测与分析，投资预测与分析，费用预算与控制、税务筹划与管理，项目收入成本费用稽核等业务。项目财务业务主要包括项目收入成本费用、债权债务的核算，费用报销业务办理，项目资金收支业务办理，项目资金计划与分配方案编制，内部借款办理，税务外经证办理，发票管理等业务。（三）运营预算体系介绍1．年度运营预算的主要目的为保证公司长期战略目标的实现，公司将长期战略规划分解为各级单位的年度任务。通过深入总结分析上年度各项经济指标的运营情况，认真研判市场形势，科学制定当年预算指标。2．主要经济业务说明2.1年度运营预算的编制与审批2.1.1预算编制按照“上下结合，分级编制，逐级汇总，总体平衡，审批执行”的程序进行。运营指标预算方案各项数据均以考核口径编制。2.1.2工作分工：财务部门牵头，市场、商务、项管、人力、投资等相关业务口合理预测相关指标，科学制定专项预算。2.1.3 编制程序和时间要求 2.1.3.1每年1月15日前，各单位认真编制上年度效益台账，摸清本单位的实际效益、潜盈潜亏等情况。2.1.3.2各单位财务部门负责汇总各业务口径数据，按照预算编制方法科学测算完成“年度运营指标预算表”，各项数据必须真实、合理。2.1.3.3组织撰写预算说明，深入分析本单位上年运营管理中取得的成绩与不足、优势与劣势，以及本年度指标预测的依据与对应的措施计划等。2.1.3.4每年1月25日前，各单位对本年度运营指标预算方案按规定程序召开年度预算会议审定，经单位负责人签字并加盖单位公章后，电子版扫描件先行报公司综合办公室，原件随后邮寄至公司综合办存档。2.1.3.5预算管理委员会（公司董常会）在1月30日前审议批准各单位年度运营预算方案，并结合工程局对公司下达的责任状指标确定各单位的责任状指标，并与各单位负责人签订经营目标责任书。2.1.4预算编制内容①经营预算表②收入成本预算表③管理费用预算④运营指标预算表（与上年对比）⑤日均存量预算表⑥年度运营预算编制说明2.2.运营预算的分析2.2.1定期分析：公司及各分（子）公司需按季对本单位当年运营预算执行情况进行分析。季度分析完成时间为季度终了15日内，年度分析成时间为年度终了30日内。2.2.2分析内容与要求：运营预算分析应如实反映本单位的运营预算执行情况，找出偏差，有助于管理层本单位整体运营状况做出正确判断，以及时调整经营管理方针，确保预算目标的实现。2.3 运营预算的调整2.3.1预算调整的原则2.3.1.1预算一经批准，即具有严格的约束力，不得随意更改与