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* 第6章 财产清查 一、财产清查的意义、种类和盘存制度 二、财产清查的方法 三、财产清查的组织 四、财产清查结果的处理 内容结构 财产清查的种类 财产的盘存制度 财产清查的原因 财产清查的作用 按清查的范围 按清查的时间 按清查的组织形式 永续盘存制 实地盘存制 全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 单位自己组织清查 外单位组织清查 6.1 财产清查的意义、种类和盘存制度 财产清查的意义 财产清查的概念 永续盘存制 实地盘存制 概念 具体做法 优缺点 单价 (元) 4000 1600 9750 3900 8750 3500 2.50 月结 31 4000 1600 2500 1000 2.50 购进 20 1500 600 1000 400 2.50 生产领用 15 2500 1000 4250 1700 2.50 生产领用 11 6750 2700 3750 1500 2.50 购进 10 3000 1200 4500 1800 2.50 生产领用 6 7500 3000 2500 1000 2.50 购进 4 5000 2000 2.50 月初余额 1 金额 数量 金额 数量 金额 数量 日 月 结存 发出 收入 摘要 某年 10000 4000 本月发生 31 单价 (元) 4000 1600 9750 3900 8750 3500 2.50 月结 31 4000 1600 2500 1000 2.50 购进 20 6750 2700 3750 1500 2.50 购进 10 7500 3000 2500 1000 2.50 购进 4 5000 2000 2.50 月初余额 1 金额 数量 金额 数量 金额 数量 日 月 结存 发出 收入 摘要 某年 材料明细账 A材料 抽样盘点法 6.2 财产清查的方法 实地盘点法 估计法 推算法 测量计算法 对帐单法 查询法 6.3 财产清查组织 建立组织 明确清查对象及清查任务 制定清查方案 组织清查人员学习有关规定 清查前的业务准备工作 1、财产清查前的准备工作 准备账簿 核对往来款项 整理实物 准具备计量器 2、存货的清查 程序 先数量后质量 填写盘存单 填制实物清查结果报告表 金额 单价 数量 备注 实际盘点 账面结存数量 计量单位 规格或型号 名称 编号 盘存单 财产类别： 盘点时间： 存放地点： 编号： 实物清查结果报告表 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 备注 盘亏 盘盈 实存 帐存 单价 计量单位 规格或型号 类别及名称 编号 单位名称： 年 月 日 3、固定资产的清查程序 核对有关账簿 进行实地盘点 填制固定资产盘盈盘亏报告表 固定资产盘盈盘亏报告表 部门： 年 月 日 使用保管部门 清查小组 审批部门 处理意见 已提折旧 原价 数量 已提折旧 原价 数量 累计折旧 重置价值 数量 原因 毁损 盘亏 盘盈 固定资产规格及型号 固定资产名称 固定资产编号 实地盘点 登记现金盘点报告表 现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日 盘亏 盘盈 备注 对比结果 帐存金额 实存金额 盘点人： 出纳员： 4、现金的清查程序 5、银行存款的清查程序 检查核对账簿记录 编制银行存款余额调节 表 银行存款余额调节表 单位： 元 年 月 日 确认未达帐项 加：企业已收、银行未收帐项 减：企业已付、银行未付账项 加：银行已收、企业未收帐项 减： 银行已付、企业未付账项 调节后的存款余额 调节后的存款余额 银行对账单余额 企业银行存款帐面余额 金额 项目 金额 项目 一、开出转帐支票一张，金额400元，企业已记银行存款减少，持票人尚未到银行办理转账 假如某企业1990年6月末的银行 存款日记账上的余额为81 300元，银行方面送来的对帐单上列示的企业银行存款余额为83 700元，经清查人员仔细核对，发现下列未达帐项。 二、开出转帐支票一张，金额700元，送存银行，企业已记银行存款增加，而银行尚未入帐。 三、企业委托银行托收的3 200元货款，银行已收并登记入帐，而企业尚未入帐。 四、银行已为企业支付电费500元，已登记银行存款减少，而企业尚未入帐。 银行存款余额调节表 84 000 调节后余额 84 000 调节后余额 400 减：已开出尚未转帐的支票 500 减：银行已代扣的电费 700 加：存入的转帐支票 3 200 加：银行已代收的销货款 83 700 银行对帐单的存款余额 81 300 企业银行存款帐面余额 金额 项目 金额 项目 未达帐项 1、单位已收款入帐，登记银行存款增加，而开户银行尚未入账； 2、单位已付款入帐，登记银行存款减少，而开户银行尚未入账； 3、开户银行已代单位收款入