纳税申报南服务指南.doc

纳税申报指南 一、申报流程 ?二、申报时需提供的资料（一）一般纳税人申报　　假如您使用防伪税控开具增值税专用发票，请在抄报税成功后，再进行纳税申报。申报时请不要忘记携带下列资料：1、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）2、增值税纳税申报表附列资料（表一本期销售情况明细）3、增值税纳税申报表附列资料（表二本期进项税明细）4、增值税纳税申报表附列资料（表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）5、增值税纳税申报表附列资料（表四防伪税控增值税专用发票存根联明细）6、发票领用存月报表7、分支机构销售明细表8、货物清单9、《农业产品收购抵扣汇总清单》10、《工业企业申报抵扣废旧物资增值税进项税明细表》11、成口油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）12、《资产负债表》、《损益表》（二）实行查账征收税款的小规模纳税人　　假如您是实行查账征收税款的增值税小规模纳税人，在申报增值税时，请不要忘记携带下列资料：?1、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）2、发票领、用、存月报表3、纳税人财务会计报表4、成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）（三）消费税申报假如您申报消费税时，请不要忘记携带下列资料：1、消费税纳税申报表2、发票领、用、存月报表3、金银饰品购、销、存月报表（四）企业所得税申报　假如您申报企业所得税，请不要忘记携带下列资料：　企业所得税的季度申报应报送下列资料：1、企业所得税纳税季度申报表2、企业季度财务会计报表　　企业所得税的年度申报应报送下列资料：1、企业所得税年度申报表2、销售（营业）收入明细表3、投资所得（损失）明细表4、销售（营业）成本明细表5、工资薪金和职工福利等三项经费明细表6、资产折旧、摊销明细表7、坏账损失明细表8、广告支出明细表9、公益救济性捐赠明细表10、税前弥补亏损明细表11、纳税人的年度财务会计报表（五）外商投资企业和外国企业所得税申报　假如您是外商投资企业或是外国企业申报所得税时，请不要忘记携带下列资料：　外商投资企业或外国企业所得税季度申报1、外商投资企业或外国企业所得税季度申报表（A类）2、外商投资企业或外国企业季度财务会计报表　　外商投资企业或外国企业所得税年度申报1、外商投资企业或外国企业所得税年度申报表（A类）2、销售（营业）收入明细表（A01）3、销售（营业）成本明细表（A02）4、销售（营业）税金（A03）5、管理费用、销售费用情况表（A04）6、固定资产折旧情况表（A0401）7、无形资产、递延资产、其他资产情况表（A0402）8、预提费用调查表（A0403）9、财务费用情况表（A05）10、注册资本到位情况表（A0501）11、其他业务利润明细表（A06）12、营业外收支情况表（A07）13、其他损益明细表（A08）14、外商投资企业或外国企业年度亏损弥补情况表（A09）15、总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表（A10）16、总、分支机构或营业机构年度所得税情况表（A1001）17、总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表（A1002）18、应纳税所得额调整明细表（A11）19、外国税额扣除计算表（A12）20、外商投资企业或外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A13—A）21、外商投资企业或外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A13—B）22、生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表（A14）23、政策性抵免所得税额情况表（A15）24、外商投资企业或外国企业全年纳税情况表（A16）25、外商的投资企业或外国企业年度财务会计报表26、中国注册会计师年度审计报告 （六）扣缴义务人银行存款个人利息所得税纳税申报　假如您是银行存款个人利息所得税扣缴义务人，申报时请携带下列资料：1、储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表 2、代扣代缴税款结报单3、缴款书收据联和存根联4、票款结报手册 税务登记办理指南 　　一、办理税务登记的对象　　（一）领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有缴纳增值税、消费税义务的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及上述企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。　　（二）领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的个体工商户。　　（三）经有权机关批准从事生产、经营，有缴纳增值税、消费税义务的机关、团体、部队、学校以及其他事业单位。　　（四）从事生产经营，按照有关规定不需要领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的纳税人。　　（五）实行承包