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一．货币资金管理业务流程 一．业务流程范围 1 所涉及的业务范围 银行账户的管理、银行存款的管理、网上银行的管理、银行票据的管理、现金的管理、上下级资金缴拨、省内收支两条线管理、资金调度的管理、现金捐赠的管理。 2 所涉及的部门范围 财务部门、资金调度部门 二．涉及的应用系统和重要电子表格 应用系统：OA系统、MIS系统 三．目标 1 合理确保与货币资金相关的交易均经过适当授权； 2 合理确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性； 3 合理确保货币资金的安全； 4 货币资金的实物管理与账务处理存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生。 四．风险 1 对现金、银行存款及票据的控制可能不足以防范未经授权的交易发生； 2 可能存在账外资产； 3 货币资金的收入或支出记录可能不正确，不完整或计入不当期间； 4 货币资金实物管理与账务处理之间可能没有建立职责分工； 5 可能出现坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失。 五．相关会计科目 银行存款、现金及现金等价物、应付票据 六.流程描述 银行存款管理 银行账户的开立 需要在指定银行开立新账户时，财务部门向银行提出书面申请，填写银行开户申请等相关文件资料。开户申请经公司管理层或其授权人员审批后由财务部门办理开户手续。如由于业务合作和发展的需要，下级公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，下级公司向上级公司提出申请，经上级公司财务部门负责人或其授权人员通过OA系统或书面发文批复后执行。 银行账户开立后，只有经过授权的财务部门COA维护人员可根据公司管理层的批复文件和账户的详细信息在MIS系统中建立银行账户的明细科目。 除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。地市分公司设立收入专用账户，收支账户间不能混用。账户的使用情况纳入会计检查的内容。 银行账户的变更及撤销 地市公司需要变更及撤销账户时，地市公司财务部门向省公司提出申请，经省公司财务部门负责人或其授权人员通过OA系统或书面发文批复后执行。 变更及撤销账户单位的财务部门专门人员根据银行要求填写相关账户变更及撤销文件，报财务部门负责人批准并加盖公司法人章。 完成变更及撤销账户工作后，下级公司在规定时间内将清户证明文件原件归档并做归档登记。复印件报备省公司财务部门备案。 定期存款管理 定期存款只能存放于指定银行，存单视同现金管理。 总部、省公司财务部门负责资金管理的专门人员提出定期存款书面建议，由财务部门负责人进行审批。省公司财务部门出纳根据管理层审批的定期存款书面建议办理定期存款，会计人员根据定期存款回单等编制记账凭证，记录定期存款增加。 独立于存单保管人的财务部门专门人员对定期存款建立备查簿，并逐笔登记定期存单。登记内容包括金额、期限、到期日等。财务部门负责人或其授权人员按月审阅备查簿，并签字确认。财务部门出纳每月从银行取得定期存款对账单，独立于存单保管人的财务人员每月将定期存款存单、备查簿、定期存款对账单及明细账进行核对，并在备查簿上签字确认。 财务部会计人员每月末根据权责发生制的原则，依据定期存款本金、利率及存款期限计算利息收入，并进行相应的账务处理。 存单保管人（通常为出纳）对定期存款到期情况进行监控，定期存款到期前，由财务部专门人员提出定期存款到期处理方案，报财务部负责人审批。定期存单到期时，于到期日由财务部门指定人员陪同存单保管人到银行柜台办理续存或转入活期手续。定期存款到期并转入活期后，出纳将定期存款的到期回单提交财务部门会计人员，会计人员对到期回单进行复核并编制记账凭证，记录定期存款减少并确认存款利息收入。 预留印鉴管理 用于银行支取的预留印鉴分人保管。公章及财务专用章由专人负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管所有银行预留印鉴。 如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填写印鉴移交交接单，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。财务部门专门人员将印鉴移交交接单视同会计档案进行保管。 预留印鉴需要变更时，财务部门填写《单位更改印鉴及户名申请表》，经财务部门负责人或其授权人员审批签字后向银行提出变更申请。 财务部门专门人员将历次预留印鉴变更填写的《单位更改印鉴及户名申请表》作为会计档案进行保管。财务部门建立预留印鉴变动记录，记录各银行账户的预留印鉴的变动情况。独立于印鉴保管的人员定期或在预留印鉴变动频繁时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对，检查在人员发生变更的情况下，印鉴及其授权使用人员是否及时进行相应调整。 会计检查人员每季度对预留印鉴的保管情况进行检查并在会计检查报告中说明。 银行余额调节表的编制 独立于银行存款账务记录人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存