资金支付批制度.doc

资金支付审批制度 第1章 总则 第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第2条 本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。 第3条 本制度主要规范集团内控股企业、附属企业及集团内各职能部门资金支付。 第4条 本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。 第5条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。 第6条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。 第7条 出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。 第2章 资金支付的分类、流程及审批权限 第8条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 经营性支出包括： （一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费等； （二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他； （三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等； （四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等； （六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。 非经营性支出包括： （一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出； （二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等； （三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设公司进行投资； （四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。 第9条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。资金支付审批流程图 第9条 资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表 项目 公司类型 审批标准 审批权限部门经理 子分公司经理 分管副总 集团财务 财务总监 总 经理 总经理办公会 董 事长经营性支出 职能部门预算内　 2000元以内 批准审核 审核分公司批准子公司职能部门 2000元-10000元申请 审核 审核 批准分公司申请子公司职能部门 10000元以上 申请 　 审核 审核 审核 批准分公司审核子公司职能部门预算外　 1000元以内 申请 　 初审 审核 审核 批准分公司申请子公司职能部门 1000元-5000元 申请 　 初审 审核 审核 　 批准分公司申请子公司职能部门 5000元以上申请 审核 审核批准 分公司申请子公司资本性支出 职能部门 5000元以内 申请 　 初审 审核 审核 批准分公司 　 审核子公司职能部门 5000元-10000元 申请 　 初审 审核 审核 　 批准分公司 　 申请子公司职能部门 10000元以上申请 审核 审核批准 分公司 　 申请子公司内部转账 职能部门 100000元以内申请 审核 审核 批准分公司 　 申请子公司职能部门 100000元以上申请 审核 审核批准 分公司 　 申请子公司对外投资申请 申请 审核 审核批准 对外借贷款申请 申请 审核 审核批准 对外捐赠申请 申请 审核 审核批准 无关经营申请 申请 审核 审核批准 第3章 各种款项支付规定 第10条 借款规定借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按《借款审批程序》办理审批。员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金。原则上前款不清，后款不借。《审批权限表》进行审批。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购单验收单、供应商资料等。第13条 固定资产及在建工程付款采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的《购置申请表》、采购单或采购合同、报价单、《固定资产使用验收单》等。购买各种机动车辆，须以公司名义入户。报账时，须附上行驶证复印件。对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、发票。第14条 辅助物资采购付款申请辅助物资付款，除属于一次性交易的供应商，且金额低于100元的可不提供供应商报价单、供应商资料。申请辅助物资付款，须附上经有效批准的请购单或采购单、采购合同，需提供报价单、供应商