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苏州大学金融企业会计 一：名词解释(3’*5=15) P57基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户. P57一般存款帐户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。 P250买方信贷：是由出口国银行直接向进口商或进口国银行提供的信贷，以便买方利用这项贷款向提供贷款的国家购买技术，设备，货物以及支付有关费用。 P212贴现：是指商业汇票的持票人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的行为。 P156再贴现：商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向中央银行办理的贴现。 P235原币记账法:外汇分账制又叫原币记账法，是在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法。 P217贷款展期：借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日之前，中长期贷款必须在到期日之前一个月，由借款人填具一式三联“贷款展期申请书”，向信贷部门提出展期申请。 P218抵押贷款：是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。 P219质押贷款：是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。 P217保证贷款：是按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。 P160提出行与提入行：向他行提出票据的是提出行；提回票据的是提入行。 P160同城票据交换：是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收，代付的票据，定时，定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。 P49科目日结单:是每一会计科目当天借方，贷方发生额和传票，附件张数的汇总记录，是登记总账的依据。 P51日记表:：是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。 二：简答（2题15分） 一)比较贴现贷款与一般贷款的异同： 1:相同点：都是商业银行的资产业务，是借款人的融资方式，商业银行都要计收利息。 2.不同点： 1）资金投放的对象不同：贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；一般贷款以借款人（债务人）为放款对象。 2）体现的信用关系不同：贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。 3）计息的时间不同：贴现贷款在发放时就扣收利息；一般贷款则是到期或定期计收利息。 4)资金流动性不同：贴现贷款可以通过转贴现和再贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才能收回资金。 简述外汇分账制的主要内容: 原币立账：每种货币都有一套独立的账务系统。 双币反映：专门设置“货币兑换”科目，在外汇业务核算中起桥梁和平衡作用—凡是外汇业务涉及两种或两种以上货币相会兑换时，就必须通过“货币兑换”这个特定科目作为桥梁，在人民币帐和外币帐上等反映。 期末并表：以本币资金统一反映经营状况和财务成果—期末各种外币业务除分别编制原币的会计报表外，还要按照规定的汇率折合成人民币，并与人民币报表合并，编制各货币汇总折合人民币的会计报表。 比较托收承付与委托收款两种结算方式的不同点： 1）适用的范围不同：适用托说承付的首付款单位必须是国有企业、供销合作社、以及经营管理好并经开户银行同意的城乡集体所有制工业企业；委托收款适用于单位和个人以及同城公用事业费的收取。 2）付款期不同：托收承付分验单付款和验货付款两种，验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天，委托收款的期限为3天。 3）付款人账户款项不足支付时处理方式不同：期满日营业终了时，付款人账户资金不足付款时，若为托收承付，其不足部分即为预期付款，付款行对预期支付的部分每天按万分之五计算逾期付款赔偿金，若为委托收款，银行直接退票。 4）付款人拒付时处理方式不同： 付款人在付款期内提出拒付的，应填制拒付理由书连同有关凭证送交开户行，若为托收承付时，银行会严格审查拒付理由书，不同意拒付的实行强制扣款，且按规定扣收赔偿金，若为委托收款银行接到拒付理由书直接退款。 5）收款使用的凭证不同：托收承付时收款人向开户行提交托收凭证和有关单证，委托收款时收款人向开户行提交托收凭证委托收款凭证和债务证明。 商业银行会计凭证的特点何在？为什么？ 特点： 1）尽可能用原始凭证代替记账凭证：在商业银行会计核算中，除某些业务需要根据原始凭证编制记账凭证外，大多采用银行对外办理业务时所受理的原始凭证，以及银行根据业务事实自行编制的原始凭证，直接代替记账凭证，作为登记账簿的依据。 2）使用单式记账凭证：单式记账凭证又称单科目记账凭证，它要求将金融企业某项经济业务