银行和证的会计比较.ppt

银行会计与证券会计的比较 姓名：熊飞雪 学号：2011215328 班级：2011级会计三班 银行会计与证券会计的基本内容 银行的基本概念 银行是经营货币信用的经济机构，其主要经济活动是运用货币这一特殊形式，筹集、融通和分配资金。银行会计的基本概念及特点 银行会计作为整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行业的一项经济应用科学。其特点为： （1）会计核算具有独特的方法性 （2）会计处理的及时性（3）会计核算内容广泛性和反映 情况全面性?（4）会计核算方法的多样性? （5）会计核算手段电子网络化 .证券的概念及特征 证券是指用以证明或设定权利所做成的书面凭证，它表明证券持有人或第三者有权取得该证券拥有的特定权益，或证明其曾经发生过的行为。其特征为： （1）证券是财产性权利凭证。 （2）证券是流通性权利凭证。 （3）证券是收益性权利凭证。 （4）证券是风险性权利凭证。 .证券公司的概念及业务范围 证券公司是专门从事有价证券买卖的法人企业，分为证券经营公司和证券登记公司。主要业务范围包括：证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务。 相同点 1.银行和证券都属于金融企业，都是从事于货币流通和信用有关一切的活动机构。其会计特点都为①会计对象的社会性；②会计核算方法的独特性；③会计反映的同步性；④会计监督的政策性；⑤内部控制的严密性；⑥信息披露的严格性。 2有相同的会计科目，如交易性金融资产、存出保证金、应付手续费及佣金、利息收入等。 不同点 银行会计与证券会计主要会计账户、科目不同 银行会计与证券会计主要的核算业务不同 银行会计与证券会计核算方法 一.银行会计与证券会计主要会计科目不同 银行的特殊会计科目 资产类账户：“存放中央银行款项”、“存放同业”、“应收利息”、“贷款” 负债类账户：“吸收存款”、“同业存放”“应付利息” 损益类账户：“利息收入”、“利息支出 一.银行会计与证券会计主要会计科目不同 证劵的特殊会计科目 资产类账户：“结算备付金”、“交易性金融资产” 负债类账户：“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”（证券和银行共用）、“代理 兑付证券款”（证券和银行共用） 损益类账户:“利息收入”、“利息支出” 二.银行会计与证券会计主要的核算业务不 同 银行会计核算的主要业务有： 存款业务的核算 贷款业务的核算 支付结算业务的核算 商业银行资金清算业务的核算 金融机构往来的核算 损益及所有者权益的核算 单位存款业务的核算 储蓄存款业务的核算 二.银行会计与证券会计主要的核算业务不 同 证券会计核算的主要业务有 （1）综合类证劵公司业务： 证券经纪业务 投资咨询业务 证券自营业务 受托投资管理业务 证券承销业务 基金管理业务 其他证券业务 (2)经纪类证劵公司业务： 证券经纪业务（代理客户买卖证券) 代理买卖证券业务： 代理认购新股 证券公司代理配股派息 三.银行会计与证券会计核算方法 银行业务的账务处理 1 存款的账务处理 （1）吸收存款的账务处理 （2）支付现金的账务处理 （3）现金收付的结账处理 （4）存款利息的计算及处理 2贷款的账务处理 （1）发放贷款的核算 （2）贷款到期的核算 （3）贷款利息的核算 三.银行会计与证券会计核算方法 3结算业务的核算 （1）支票 （2）银行本票 （3）汇票 （4）汇兑 三.银行会计与证券会计核算方法 .证券业务的核算 1 自营证券业务的核算 2 代理证券业务核算 谢谢观看 * * * * 三.银行会计与证券会计核算方法