2014手册核销申报的注意事项 .docVIP

手册核销申报的资料： 1、海关结案通知书复印件； 2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》； 3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》； 4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单原件及复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）； 5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。（E账册企业填写）； 6、企业留存备查资料 （1）核销手册下所有进口报关单 （2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票 （3）核销平衡表 （5）与核销平衡表相对应的进、出口汇总表 （6）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。 （7）其他与该手册的相关资料。 核销注意事项： 1、纯进料深加工手册也需要核销。所有申报流程均与进料加工手册一致。《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。 2、必须将2013年底前海关已核销税务未核销的手册全部一次报送， E账册以核销周期时间段的截止日期为准，C手册以海关结案日期为准。每本手册应按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须退税申报全部结束。 3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。应与海关核销段周期保持一致。且核销时手册号后面不加扩展名001、002….. 4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。 5、出口报关单调整表填写成品增减情况。 6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。如本次申请核销的电子帐册不是从第一阶段开始的，即该电子帐册以前阶段已申报过税务核销的，则上一阶段结转的进口料件应在进口报关单调整中以正数填写，2013年手册核销结转到下一阶段的料件在进口报关单调整中以负数填列。如该手册下核销申报有几个核销阶段，则中间阶段的料件结转无须在进口报关单调整中填列。 7、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。将上一期手册在本期的核销补税的料件金额调增（填正数），将属于本期核销补税的料件金额调减（填负数）。贸易性质选择15进料加工。 8、税务核销过后必须做年度手册分配率的维护。 9、进料加工手册不需要在税务局进行手册登记，但在企业端需要手册登记。 10、年度手册核销后，生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，进行相关的账务处理。并于次月按新的年度计划分配率申报退（免）税。在这之前按2013年年度计划分配率已申报的单证不齐数据，在单证齐全申报时仍按原年度计划分配率申报。 11、本次无手册核销申报的企业，仍按2013年年度计划分配率进行退免税申报。 12、晶元不作价企业的手册核销，请先与擎天公司联系 13、其他未尽事项，请与退税管理员联系。