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创业计划书的财务部分 云南民族大学管理学院 杨蕊 2008年4月12日 目录 第一部分、企业概论 第二部分、什么是规范的创业计划书 第三部分、创业大赛财务部分三个方面 第四部分、项目的财务分析的五大组成部分 第五部分 、项目的风险分析 第六部分 、融资决策要解决的问题 第一部分企业概论 企业目标与财务目标——持续为其股东创造财富 国家 企业“三角”定律 案例的分析 ：销售收入2000万 增值税340万 税前利润500万 成本费用1160万 企业所得税170万 税后利润330万 留存盈余180万 股利150万 创业的战略分析 使命 目标 发展战略 对内的管理型战略对外的交易型战略 竞争战略 各职能子战略RD人力资源市场营销财务生产运作第二部分什么是规范的创业计划书？ 什么是规范的创业计划书？ 创业计划简介 项目、团队的简介 市场潜力的概述 项目可行性综述 创业项目的具体内容 项目的详细内容 完整的业务流程 详细的技术背景 管理团队的构成 具体的实施方案 未来的发展战略 对市场潜力的描述 市场需求分析 营销方案 具体的盈利点 行业竞争状况 行业发展态势 同业竞争态势 未来演变格局 什么是规范的创业计划书？ 财务分析 投资概算 营业现金流分析 流动资金 项目残值 相关分析报表 6. 融资规划 融资需求 融资方案 投资回报 退出机制 风险分析 敏感因素 风险因素 风险管理方案 创业成功的基础(SWOT) 市场潜力、人力资源、创业团队、技术等方面的 （1）优势（Strengths） （2）劣势（Weakness） （3）机（Opportunities） （4）挑战（Threat） 项目的核心竞争力是什么第三部分财务报表 资金预算——现金流量分析 收入预算——损益表 项目的资产负债表营业收入 - 营业成本 营业税金及附加 期间费用 资产减值损失 +公允价值变动收益 投资收益营业利润 +营业外收入-营业外支出利润总额 - 所得税净利润 每股收益： 1、基本每股收益 2、稀释每股收益 （一）项目的财务分析的五大组成部分 项目初始投资概算 开办费用 固定资产投资 无形资产投资 其他不可预见费用 营业现金流量分析 销售收入 销售成本 营业费用 管理费用 折旧费用 摊销费用 各项税率 流动资金投资估算 货币资金、应收账款、预付帐款、存货 应付账款、预收账款 流动资金投资：①－② 预计项目最终残值 项目财务指标评价 净现值（NPV） 内部收益率（IRR） 投资回收期（IRP） 盈亏平衡分析 敏感性分析 案例：ATM的运营项目的财务分析 项目背景： 银行，特别是中、小银行都面临着经营网点较少的竞争劣势; 尽管经营网点不赚钱或赚钱少，但是对银行影响力的扩张发挥着关键作用; 投资ATM和自助服务终端是一种投资较少，而又能够快速扩张影响力的捷径; 但是大规模自行投资、管理、维护ATM还是一笔不小的投资，大、中、小银行都为此感到财务压力 ATM运营业务应运而生！ 案例：ATM的合作运营项目的财务分析 ATM合作运营业务： ATM的运营商为银行提供ATM的设备投资、管理和维护业务; ATM运营商租赁取得银行认可的经营场地； 银行向ATM运营商支付基本管理费用（基本收入）; 银行向ATM运营商提供交易资金，并和ATM运营商分享ATM交易收费（服务收入）; ATM合作运营业务的服务收入按持卡人跨行取款后发卡行向代理行支付的代理手续费的一定比例向合作银行收取。 跨行取款的代理手续费标准由中国银联与各入网机构协商制定，并由中国人民银行最终批复，目前跨行取款的代理手续费标准为每笔3.0元。 ATM合作运营的业务流程 ATM合作运营的业务流程 （1）ATM合作运营项目的初始投资 以X运营商和Y银行合作，以初始投放100台穿墙式ATM合作运营项目为例 ATM设备投资：100台运营机，每台成本为7.1万元 经营场地的装修投资：每台ATM的运营环境为0.6万元 每100台的维护管理机构的初始投资：10万元； 上述设备、装修和机构投资的折旧和摊销期限均为8年，8年之后需要更新投资； 折旧方法为直线法； （2）ATM合作运营项目的营业现金流量 收入情况 预计每台ATM每年发生跨行取款1.0－1.2万笔 每笔跨行取款手续费3元,其中ATM运营商可得2.1元; 运营商年末按照每台ATM向合作行收取每年5000元的基本管理费收入 合作行将在ATM上进行本行及其他广告投放，按照每年每台ATM向运营商支付0.25万元的广告费收入 支出情况 每100台ATM的固定维护管理费用(含人工费用)为3000×10＝3万元/月 每台ATM发生一笔业务的运行成本为0.06元，每年业务量为3.0-3.5万笔（本行取款笔数＋跨