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【例题·单选题】某外国人2010年1月12日来华工作，2011年1月15日回国， 2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国后,于2012年9月20日离华回国，则该纳税人（　） A.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人 B.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人 C.2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人 D.2010年度和2011年度均为我国居民纳税人 『正确答案』B 例题：某外籍人员从2006年11月首次来华工作，2007年4月6日-13日离境回国，12月15日又离境回国，2008年1月25日入境，12月31日离境。 解析：首次来华人员在1月1日前已入境则可能成为居民纳税义务人。他2007年间两次离境，但是单次未超过30天、两次累加没有超过90天，视作临时离境。所以2007年他是中国的居民纳税义务人。 2008年1月25日入境，也没有违背一次离境超过30天。虽然他离境时间较长，放在一个纳税年度来看，本纳税年度他一次离境没超过30天。所以2008年他也是居民纳税人。 例：国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（　） 【答案】× 【例题·多选题】下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　） A.个人书画展卖画取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 『正确答案』AD『答案解析』选项B属于特许权使用费用，选项C属于稿酬所得。 【例题·多选题】下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（　） A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 『正确答案』ABC『答案解析』选项D免个人所得税。 【例题·单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（　）。 A.4000元 　　B.5650元 C.9650元 　　D.10250元 『正确答案』A 『答案解析』境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。 【例题·计算题】中国公民王某6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。要求：计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。 『正确答案』属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。培训中心应代扣代缴的个人所得税＝1200×4×（1－20%）×20%＝768（元） 【例题·多选题】下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ ）。 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 【答案】ACD 【例题·计算题】中国公民孙某系自由职业者，2012年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。要求：计算该公民应交个人所得税。 『正确答案』出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税： ① 出版小说、小说加印应纳个人所得税＝（50000＋10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝6720（元） ②小说连载应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＝420（元） 【例题·多选题】下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（　） A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.财产转让所得 C.工资薪金所得 D.利息所得 『正确答案』AC 『答案解析』财产转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用计算应纳税所得额，因此，B选项是错误的。 【例题·单选题】 2012年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　　）A.6160元 B.6272元 C.8400元 D.8960元 【答案】 B