中项级财u务会计第二章习题与案例.docVIP

第二章 货币资金 【学习目的与要求】 通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的账务处理；掌握现金清查和银行存款核对的方法；掌握其他货币资金的内容及主要账务处理。熟悉现金的使用范围和现金收支的规定。了解银行支付结算办法的种类及其相关规定。 【内容提要】一、现金现金是流动性最强的资产。狭义的现金仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。二、银行存款银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等，每种方式下的手续处理各不相同。为了掌握银行存款实际余额，防止银行存款账目发生差错，企业应按时编制银行存款余额调节表，进行核对。 三、其他货币资金 其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 【练习题】一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过( )科目核算。A．现金 B.其他应收款 C．应收账款 D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为( )。A.5天 B.10天 C．20天 D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C．法人之间