事务所质量读控制评分表.doc

会计师事务所执业质量整体评价表及评分指导意见(试行) 1.会计师事务所执业质量整体评价表 此表作为检查组对被检查事务所执业质量进行评级分析的基础工具，也可以作为工作底稿使用。 评价指标 检查情况 分值 检查组 评分 一、质量控制体系 0-700 （一）质量控制环境方面 0-70 1.事务所制订了规范的章程或合伙协议，且得到有效的遵循 0-8 2.事务所治理结构和组织结构设置合理且运作规范、有效 0-10 3.事务所具有合伙人认同的符合现状的清晰的经营目标或长远发展战略 0-8 4.事务所及合伙人具有质量至上的经营理念和控制风险的经营风格 0-10 5.合伙人或股东团队和谐、稳定 0-10 6.事务所建立了以质量为导向的企业文化且体现在质量控制政策和程序中并传达给员工 0-8 7.事务所统一调控业务活动，定期轮换合伙人，不存在影响独立性的风险 0-9 8.事务所不存在经营风险 0-7 （二）合伙人机制 0-120 9.事务所建立合伙人委派机制，每项业务都委派胜任、适当的合伙人 0-24 10.事务所建立合伙人考评机制，且得到有效地运行 0-24 11.事务所建立合理的合伙人薪酬机制，合伙人薪酬总额与员工薪酬总额对比合理，合伙人在同一利润池中分配利润 0-24 12.事务所建立晋升新合伙人机制，符合晋升条件的员工均能够经过合伙人会议批准晋升为合伙人 0-24 13.事务所建立并严格执行对合伙人违规行为的处理政策 0-24 （三）客户关系和具体业务的接受与保持 0-100 14.事务所建立业务承接记录且运行有效 0-13 15.事务所建立并严格执行不相容职责分离制度 0-13 16.事务所建立并严格执行合伙人轮换制度 0-13 17.事务所建立业务风险控制制度且运行有效 0-16 18.事务所承接业务时充分考虑自身胜任能力与独立性 0-13 19.事务所建立业务承接审批制度且运行有效 0-13 20.事务所明确规定接受与保持客户关系和具体业务产生重大分歧时的处理意见和处理方法，且运行有效 0-13 （四）人力资源 0-120 21.事务所建立招聘确保招聘人员在职业道德、素质和专业胜任能力方面符合业务要求的制度且运行有效 0-12 22.事务所建立从业人员培训制度且运行有效 0-15 23.事务所建立员工考核评价制度且运行有效 0-15 24.事务所建立与发展战略相匹配的薪酬战略和薪酬结构 0-20 25.事务所建立员工的晋升机制，保证符合晋升标准的员工得到晋升 0-20 26.事务所建立人员委派制度且保证项目组具备执业所需的素质和专业胜任能力及时间 0-15 27.事务所建立了人力资源系统风险的控制政策且运行有效 0-10 28.事务所履行社会责任 0-13 （五）业务标准和程序的制定、修改和传达 0-40 29.事务所依据法律法规和业务准则制定与其客户群及业务相适应的专业标准和程序 0-15 30.事务所针对业务准则和法律法规的变化及业务改进的需要修改专业标准和审计政策程序 0-5 31.事务所通过印制技术手册、标准化底稿、网络、培训等方式全面、及时地专业标准和审计政策传达到全体从业人员 0-5 32.事务所及注册会计师认真贯彻执行业务标准和程序 0-15 （六）业务执行 0-100 33.事务所建立了与风险质量控制密切相关的项目分类管理标准且运行有效 0-5 34.指导、监督、复核 0-19 （1）事务所建立制度保证项目组的所有成员了解拟执行工作的目标 0-4 （2）事务所建立重大事项请示报告制度，项目组负责人指导和监督项目组成员开展审计工作，控制审计过程中的重大事项及审计风险 0-8 （3）事务所建立审计项目复核制度，有明确的复核要求，能够达到复核目标要求，复核记录完整的体现在业务工作底稿中 0-7 35.咨询 0-5 （1）事务所已经建立咨询制度，其中明确规定咨询流程和咨询事项 0-2.5 （2）制度中规定考虑咨询提供者的胜任能力，工作底稿中记录相关咨询事项及咨询结果，保证咨询结论得到贯彻和执行 0-2.5 36.重大分歧处理 0-14 （1）事务所建立意见分歧处理程序，详细记录分歧事项和处理结果 0-7 （2）在分歧事项解决后才签署业务报告 0-7 37.项目质量控制复核 0-14 （1）事务所已经建立项目质量控制复核制度，明确需要指定项目质量控制复核人的业务类型 0-6 （2）选派具有专业胜任能力的项目质