企业所得r税后续审核异常指标分析.docVIP

企业所得税后续审核异常指标分析 一、应税所得率和利润率1、计算公式 应税所得率=纳税调整后所得/（销售收入+视同销售收入）×100% 利润率=利润总额/销售收入×100% 2、预警范围 以同期、同行业、同类型企业的平均应税所得率和平均利润率为基准，低于两率标准值30%以上为异常。 3、指标功能 指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 二、主营业务收入增长率和应纳税额增长率异向变动 1、计算公式 主营业务收入增长率=（本期主营业务收入－上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100% 应纳税额增长率=（本期应纳税额－上期）/上期主营业务收入×100% 差异率=（主营业务收入增长率—应纳税额增长率）/应纳税额增长率×100% 2、预警范围 监控预警指标异常情况如下： （1）主营业务收入增长率和应纳税额增长率都为正时，比值＞1，且相差较大（差异率＞30%）； （2）二者都为负时，比值＜1，且相差较大（差异率＜—30%）； （3）二者为一正一负时，主营业务收入增长率为正值，应纳税额增长率为负值。 3、指标功能指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 三、连续亏损三年 1、预警范围 指标异常企业为连续三年亏损的企业。 2、指标功能 指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围、人为调节利润等问题。 四、增值税与企业所得税收入相符性 1、预警范围 如果企业所得税申报表中的销售（营业）收入小于增值税申报表中的销售收入，则为指标异常。 2、指标功能 指标异常企业可能存在少申报企业所得税应税收入的问题。 五、企业所得税申报表与财务报表相符性 1、预警范围 有下列情况之一为异常： （1）企业所得税申报表营业收入与损益表营业收入差额＜0； （2）企业所得税申报表利润总额与损益表利润总额差额≠0； （3）企业所得税申报表营业收入与资产负债表存货销售收入差额＜0。 2、指标功能 指标异常企业可能存在少申报企业所得税应税收入、少申报利润总额的问题。 六、关联交易收入比重较高、金额较大 1、预警范围 如果企业年度关联业务往来报告表附表二申报的关联交易金额较大或者关联交易比例较高，则为指标异常。 2、指标功能 指标异常企业可能存在未按照独立企业之间的业务往来原则收取或者支付价款、费用的问题，也可能关联企业利息支出不符合相关规定。 七、不征税收入金额较大 1、预警范围 如果企业所得税申报表中不征税收入金额较大，则为指标异常。 2、指标功能 指标异常企业可能存在未正确区分应税收入和不征税收入问题，也可能存在企业不征税收入用于支出形成的费用或者财产在税前扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除的问题。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大