07全面预算幻灯片.pptVIP

预计利润表需要在销售预算、产品成本预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等经营预算的基础上编制。 为了进一步编制预计资产负债表，还需要在预计利润表的基础上编制预计利润分配表。 预计利润表的编制 本预算的编制必须以经营预算和专门决策预算为基础，其程序是： 确定期初现金余额 估算本期现金收入 确定预算期可运用现金 估算本期现金支出 计算现金余缺 现金的筹集与运用 确定期末现金余额 现金预算的编制 摘 要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 期初现金余额 50000 16975 17980 17177 50000 加：现金收入： ? ? ? ? ? 收回应收账款及销货现金收入（表5） 189910 280000 300000 220000 989910 投资收益（已知条件8） ? ? ? 20000 20000 营业外收入（已知条件8） ? ? ? 42800 42800 可供使用现金合计 239910 296975 317980 299977 1102710 减：现金支出： ? ? ? ? ? 采购直接材料（表7） 51480 54080 56528 46584 208672 支付直接工资（表8） 63000 90000 87000 60600 300600 支付制造费用（表9） 45100 45100 45100 45100 180400 支付管理费用（表11） 19225 19225 19225 19225 76900 支付财务费用（表12） 7700 7700 7700 7700 30800 支付销售费用（表13） 1940 3780 2340 1940 10000 支付销售税金（已知资料10） 12040 15460 16260 12510 56270 支付所得税（表14） 14850 14850 14850 14850 59400 购置固定资产（已知条件11） ? 55000 16700 10000 81700 支付分给其他单位利润（表14） ? ? ? 25299 25299 其他现金支出（营业外支出，条件8） 7600 1800 ? 18600 28000 现金支付合计 222935 306995 265703 262408 1058041 现金多余（或-不足） 16975 -10020 52277 37569 44669 资金的筹集和运用 ? ? ? ? ? 向银行借款 ? 28000 ? ? 28000 归还借款及利息 ? ? -30100 ? -30100 短期证券投资 ? ? -5000 ? -5000 出售短期投资证券 ? ? ? 6050 6050 筹集、运用资金合计 ? ? ? ? -1050 期末现金余额 16975 17980 17177 43619 43619 预计资产负债表反映的是企业预算期末各账户的预计余额，企业管理当局可以据此了解到企业未来期间的财务状况，以便采取有效措施，防止企业不良财务状况的出现。 预计资产负债表是在预算期初资产负债表的基础上，根据经营预算、资本支出预算和现金预算的有关结果，对有关项目进行调整后编制而成的。 预计资产负债表的编制 资产 ? 负债及所有者权益 ? 流动资产： ? 流动负债： ? 货币资金 43619 应付账款 16528 应收账款 40000 应付福利费 39930 减：坏账准备 120 其他未交款 62880 应收账款净额 39880 ? ? 存货（材料：820*10 产成品：200*70） 24400 流动负债合计 119338 流动资产合计 107899 ? ? 长期投资 ? ? ? 长期投资 250000 ? ? 固定资产： ? ? ? 固定资产原价 381700 ? ? 减：累计折旧 125930 ? ? 固定资产净值 255770 所有者权益 ? 固定资产合计 200000 实收资本（股本） 400000 无形及递延资产： 255770 资本公积 5300 无形资产 0 盈余公积 16866 递延资产 10000 留用利润 82165 无形及递延资产合计 10000 所有者权益合计 504331 资产总计 623669 负债及所有者权益总计 623669 增量预算方法 零基预算方法 定期预算方法 滚动预算方法 滚动预算方法 确定预算与概率预算 第三节 全面预算的具体编制 一、经营预算的编制 二、资本预算的编制 三、财务预算的编制 [案例]公司全面预算相关资料 澳斯达销售部门根据预算销售预测指标、销售单位及收款条件，分品种、分月份、分销售区域来编制销