第二章 一节支付结算概述.pptVIP

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算帐户 第四节 票据结算方式 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 和特征 1、概念： 指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，（即不含现金、物物交换等）其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2、支付结算方式： 第一、 按是否使用票据作为结算工作，分： （1）票据结算方式：主要指支票、本票和汇票（银行汇票和商业汇票） （2）非票据结算方式：主要指汇兑、委托收款、托收承付和信用卡 第二、按适用区域，分： （1）同城结算：结算双方在“同一票据交换区域内”转账结算。支票和银行本票。 （2）异地结算：“不在同一票据交换区域内”转帐结算。汇兑和（异地）托收承付。 汇票、委托收款:同城结算+异地结算。 日 常 结 算 支票、本票 3、支付结算的法律特征 1、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 ①支付结算主体：银行（含：城市信用合作社、农村信用合作社）、单位和个人。 ②中介机构：银行是支付结算和资金清算的中介机构。 ③批准机构：中国人民银行。非国务院。 ④主要功能：当事人之间资金转移。 ⑤实质关系，是当事人和当事人的权利义务关系。 2、必须依法进行。3、一种“要式行为”法定要求。 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（中国人民银行总行与人民银行各分支行、政策性银行和商业银行总行）各分行，制定的实施细则，报总行备案； 各分行，制定单项支付结算办法，报总行批准。 其他总行，制定具体管理实施办法，报人民银行总行批准。 比较：会计行政管理原则的表述。 5、取决于委托人的意志。（考点：银行的善意审查。） 银行善意审查：银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。 4、支付结算的原则(重点) 1、恪守信用，履约付款原则。（诚实信用）　2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。） 3、银行不垫款原则。（符合：银行是“中介机构”观点） 【不定项】可以用于同城结算的支付结算方式，是（ ） A银行本票； B银行汇票； C托收承付； D委托收款。 【判断】 1、民法上“诚实信用”在支付结算中的具体体现为，谁的钱进谁的账、受谁支配（ ） 2、城市信用合作社、农村信用合作社，是支付结算和资金清算的中介机构。（ ） 3、支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。（ ） 二、支付结算的具体要求★ 1、应依法开立、使用账户。2、支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 ★ 　　未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；　　未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。3、填写票据和结算凭证应当规范。 第一、大小写金额要求。 （1）字的要求。①应用正楷或行书，也可繁体字。不得自造简化字。②少数民族地区和外国驻华公使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族或者外国文字记载（复习：会计文字记录）。 　如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。 （2）金额须同时记载中文大写和阿拉伯数字，必须一致。①票据不一致，则无效。②结算凭证不一致，银行不予受理。★ 第二、小写换成大写。 （1）阿拉伯小写有 “0”时，要转化为中文大写“零”。① 中间有“0”或连续几个“0”时，可以只写一个“零”字。 ￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 要点：中间为0，则零字不可省略 。 ②阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 ￥1 680.32，写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元 叁角贰分。 ￥107000.53：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分。或者，人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 要点：万位和元位，同时为“0”，要写一个零。 ③ 数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。　 ￥16 40