第六章 电清算资金往来核算2009.pptVIP

第六章?联行往来的核算与管理 联行往来的概述 联行电子汇划清算业务专用工具 联行电子汇划与资金清算的核算 3、头寸控制： 4、集中监督 三、 联行往来组织体系 1、 全国联行往来 ：由总行管理，凡经总行批准、颁发有全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和直辖市各行处之间的资金账务往来按全国联行制度办理 2、分行辖内往来：由省、自治区、直辖市分行管理，凡经分行核准、颁发有省辖联行行号和省辖联行专用章的行处，对本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来，按分行辖内往来制度办理。 3、支行辖内往来：由县支行管理，凡经县（市）支行核准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县（市）内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。 1、工商银行呼和浩特市分行6月27日发生以下经济业务,据以编制会计分录: ①收到工行佛山市分行发来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7，200元。现付款期限已到，本行开户单位某电视厂同意付款。 ②收到开户单位某制锁厂提交的银行汇票和进账单，出票人是山东威海分行，出票金额96，000元，实际结算金额95，000元。审核无误办理转账。 ③收到开户单位某百货公司提交的汇兑凭证，向北京工商某开户单位汇出货款6，000元，审核无误后办理转账。 ? ? ? ④收到工行包头分行发来的委托收款凭证和银行承兑汇票50，000元，汇票已到期并足额向出票人收取了票款。审核无误后当即向包头分行划出款项。 ? 2、广东省佛山市工行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位机械厂收到货款7，200元，审核无误办理转账手续。 系统内上存款 辖内款项存放 ? 收报清算行 3、山东省工行威海分行收到本行清算中心转来电子汇划信息，内蒙呼市分行已兑付本行签发的银行汇票，实际结算金额95，000。审核无误办理转账。 ?? 借：汇出汇款 96000 贷：清算资金往来 95000 活期存款 1000? 4、北京市工行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位某公司收到货款6，000元审核无误办理转账。 借：清算资金往来 6000 贷：活期存款——某开户公司 6000? ? 5、工行包头分行收到清算中心转来电子汇划信息，开户单位某商场收到货款50，000元。审核无误办理转账。 借：清算资金往来 50000 贷：活期存款——某商场 50000?? 6、工商银行总行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信息收（支）日报表”。据以编制6月27日汇差资金清算的会计分录。 汇差资金情况 内蒙古分行：95000-7200—6000= 81800（应付汇差） 山东分行：-95000（应付汇差：贷方大于借方） 北京分行：6000（应收汇差，借方大于贷方） 广东分行：7200（应收汇差） 借：联行存放款项——山东分行 95000 贷：联行存放款项——内蒙古分行 81800 ——北京分行 6000 ——广东分行 7200 7、工商银行内蒙分行、广东分行、山东分行、北京分行会计分行部门分别收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”分别清算汇差。 呼和浩特分行：95000-7200-6000-50000=31800（应收汇差） 包头分行：50000（应收汇差） 借：存放联行款项——上存总行备付金 81800 贷：联行存放款项——包头分行 50000 联行存放款项——呼和浩特分行 31800 山东分行：借：联行存放款项——威海分行 95000 贷：存放联行款项——上存总行备付金 95000 北京分行：借：存放联行款项——上存总行备付金 6000 贷：清算资金