2015施工企业物资账务管理.ppt

施工企业物资管理 李云超 讲座分三个部分 第一部分、物资管理的方法； 第二部分、物资验收管理办法 （板材、型钢部分） ； 第三部分、施工现场物资发放的原则。 开篇语 多年在服务的过程中，发现很多仓库保管员在账务处理上不得要领，错误百出，给财务和成本核算工作造成很多不便，甚至造成了项目核算工作严重失真，削弱了企业的即时控制能力,为此，我特总结了这个小册子，供大家参考；其虽无学院教材严谨，但从使用来看，还是简易便捷的，希望大家多提宝贵意见。 第一、物资管理概述 从实际管理来讲，物资管理工作是一项具备一定综合性和复杂性的基础工作，其实务操作属于供应和生产监督的内容，帐务处理属于成本管理和财务监督的内容，因此其任职人员应具备一定的实践经验和专业知识。 物资管理的作用和任务 　　物资管理是指对所有的设备、材料的收、储、管、发、帐、信息管理的总称；施工物资管理有宏观的以公司总仓为基础和具体以项目部现场仓库管理两大类，但工作性质大同小异。现在仓库管理不是简单的材料存放，而是物资从流通领域进入企业的“监督关”，投入施工生产消费领域的“控制关”，储存过程是保证质量、数量、完整无缺、无损、资料齐全的“监护关”： 成本核算的“审计关” ；信息反馈的“流通状态关和产品质检关” 。 物资管理的作用和任务 所以仓库管理工作是既管物，又管钱，而管物比管钱更为复杂！除此，仓库管理还通过帐务管理做到成本核算和审计到位；通过对厂家产品质量、使用效果的信息反馈及时为各部门主管和采购员提供优/劣质产品选用的依据。 第一、物资账务管理 一般来讲，物资管理的基本工作既包括物资验收发放和管理等实务操作，也包括开单记帐和列表报告等帐务处理，帐务处理是实物操作的系统记录和反映，是对实务操作合规性、正确性的制度约束，二者相辅相成。 第一、物资账务管理 记账法多种多样，无非是几种： 1、用脑子记； 2、账本记；分类账本 3、电脑记：各类进销存软件。 物资帐务管理基础 物资管理帐薄和帐目的设置 物资帐薄和帐目的设置应根据工程的经济规模和其他具体情况视情况而繁简设立，本文按照一般土建安装装饰综合工程考虑设计帐薄和帐目。 在设置帐薄和帐目之前应根据工程实际对即将使用的材料进行一次大的分类，以便确立帐薄和进一步细分设备材料帐目，本文按综合工程进行大分类 物资账目设置 物资账目设置 在B、C之间还可以进行一次分类，如土建材料分为地方材料（砖瓦灰砂石等）、金属材料（钢筋、铁钉、铁丝等）、成品材料（商品砼、砼构件等）、其他材料等。分类越明了帐务体系越明了。通过A可以预测帐薄的设置，通过B、C可以明了帐目的分类，从而达到分类科学、核算明细、便捷工作的目的。根据分类建立各类帐薄科目，然后就可以根据业务开单记帐了。 施工企业仓库帐务科目设置示例 施工企业仓库帐务科目设置示例 入库单据的开写和帐薄登记 材料采购运抵现场后，收料人员应及时组织验收，办理入库手续。入库手续因不同的企业要求不同而不同。 入库单、明细账 入库单据的开写和帐薄登记 入库单据可以根据材料在工程中的耗用量和采购支付形式两个标准使用不同的单据，主要材料和统一采购材料一种，现场零星材料现金支付的材料可以采用另一种单据。 分别办理入库手续可以简便外欠款统计，减少因票据管理不善造成的经济纠纷，实现分类管理，提高工作效率。 出库单据的开写和帐薄登记 办理入库注意事项： 1、入库单据有项目经理或其他主管人员签字。 2、验收计量单位应使用国际标准计量单位（或通用计量单位），与工程造价部门预算计量单位一致。 3、一定要写清楚供应单位和交库人，不同类别材料尽量不开写在同一张单据上， 以便票据的汇总整理。 4、不能开写规定格式单据以外的欠条、白条等单据代替入库单据。 出库单据的填写及登帐 材料出库一般采用三联式出库单，第一联仓库留存，第二联会计核算，第三联领用部门（生产）留存。低值易耗品中工器具一般采用领条。 出库单据的填写及登帐 物资出库和出库单据开写应有生产部门指令，主管领导签字批准，一般实行限额领料制度，严禁保管人员私自发放物资，以保证工作的严肃性、公正性、防范职务犯罪。 出库单据的登帐 出库单据按出库时间先后顺序、编号、品种记帐，记帐时须写明出库时间、编号、领用部门、使用单位、数量、单位、单价、金额等内容，以便领导部门抽检和对帐，出库物资登记在帐薄“贷方”。 退货处理 因为各种原因，购进的材料物资有时需要退货，习惯上容易将退货手续按出库处理，这是错误的。当发生退货事项时，应按照退货物资的实退数量和进货单价