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优秀的出纳 渠得生物科技有限公司 大纲： 认识出纳工作 出纳人员业务范围 优秀出纳基本意识 总结 一、认识出纳工作 一、出纳含义 出：支出、付出 纳：收入 双层含义:收入和支出的管理工作及工作人员 （一）出纳工作 出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。 （二）出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。 狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员； 广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 二、出纳的职责 1、保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。 2、保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。 3、负责备用金的核算。 4、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 5、办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。 6、掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 二 、出纳工作的业务范围 一般业务 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。 出纳的具体业务 1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设置并登记出纳日记账 4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算 5．办理往来结算，建立清算制度 6．办理工资的结算 7．其他工作 三、优秀出纳基本意识 （一）法律意识 1、法律意识的存在 只有了解相关法律和行政法规，才能使自己守法不违法；只有站在整个单位的高度，提单位把好关，才能使单位避免或减少违法成本的产生；当上级发出违法指令时，有责任加以制止。 问题：当老板拿着一张白条，蛮横地让出纳报 销，你是这位出纳，你会怎么办？ 答：优秀的出纳要勇敢且会说“不”，当上级发出违法的指令时，出纳就有责任加以制止，勇敢地说出不字，这是对上级负责，也是对自己负责。 题后反思：拒绝上级违法指令的方法：明确 告知上级，执行违法指令危害，并提出不违 法的解决方法，请上级决定。 出纳应了解的八部法规： 1、《中华人民共和国会计法》 2、《中华人民共和国税收征收管理法》 3、《中华人民共和国票据法》 4、《中华人民共和国现金管理暂行条例》 5、《会计档案管理办法》 6、《支付结算办法》 7、《会计基础工作规范》 8、《企业会计制度》 （二）规章意识 出纳要掌握三个制度 1、财务管理制度：对资产管理、帐表规范、工作程序、审批权限、盘存清点、数据申报、档案资料、工作交接和监督管理等内容进行综合性管理。 2、收支审批程序：对资金收支的审批权限、办理方法和业务程序等进行专项管理。 3、财务数据编制报告制度：对财务数据的报出时间、格式、内容、核算、编制、分析和报告等进行管理。 （三）保密意识 “二管一关”的出纳人员 管住嘴： ?不随便讲话 ?注意听取涉及财务工作的内容，做到心中有数， 早有准备 ?注意观察业务往来情况，及早发现 财务隐患 管好物：随时收存和管理 关好门： ?随手关闭房门 ?员工在财务房间办理业务后，及时离开 ?不办理财务业务人员不得入内，下班应当将房 门锁好。 （四）安全意识 （2）保证自身安全的方法 1、阻止不是前来办理业务的同事在财务工作区域停留 2、尽量不在财务工作区域内为外单位的人员办理业务，尽量安排在早在接待室，会议室等公共活动区域处理 3、取送、携带现金、支票和汇票等，在出发时，行走沿途，要经常观察周边是否有对自己特意关注的异常人员。 4、如遇劫匪，不要孤军作战，要尽快报警求救。 办理支出的注意事项 1、支出理由是否合法 2、付给谁 3、支出数额是多少 4、是否属于预算内支出 5、支出申请内容是否规范 6、谁批准的 7、批准人的权限是否符合规定 8、审批程序是否符合规定 9、应备手续是否齐全 10、支出兑现时，是否能同时收到接收凭证 （五）凭据意识 取得收入的注意事项 1、收的是谁的钱 2、收的钱属于什么性质 3、收钱理由是否合法 4、凭什么收钱 5、谁让收的 6、批准收入的人是否 已签名知晓 7、交付接收凭证是什么 8、应备手续是否齐全 （六）准确意识 出纳的数据一定准确 确保数据的准确，是财务人员应当具 备的基本职业素质。出纳实际工作中，千 万不要用“我不是故意的”和“难免出错”来 原谅自己的过错，时刻强化自身的准确意 识，运用科学有效的方法，才避免发生差 错。 减