chp10 酒财务内部控制与现金管理.pptVIP

* 文件程序，使用事前编号的支票和账户，并按照顺序，每笔支票必须与发票对应 * 人力器械和电子装置，支票打印金额用机器并且使用防水墨水，银行空白支票应妥善保管，只允许有限的人接触 * 内部审计，对比开出的支票与发票金额是否相等，每月进行银行对账 * 其他一些控制，以支票支付所有费用，所有的付款必须在适当的授权批准手续完成之后以支票支付，超过一定金额的支票必须有两人签名，只有那些经常性发生的小额业务支付，如购买邮票或者小额运费可以例外，这些小额运费可以用零用现金支付。 * 使用银行对良好的现金内部控制非常有帮助。 * 使用银行的好处：第一，安全的储存现金；第二，企业内部手头的备用现金可以降到最低；第三，创造了现金收支的双向记录。 * 银行存款应该有经过授权的专人负责，比如收银部主管，而且每次要有存款凭证 支票的签发必须由专人负责，签名必须和在银行里认定的笔迹是一致的，如果在一定金额之上的，还必须经过授权，两个人签字。 * 未兑现的支票，意思是企业在账上已经计入这笔钱支付了，但银行还没有给出去，因此在企业账户里显示了，但没有在银行账户里显示，要减去 空头支票的意思是在企业里显示这笔钱进来了，但银行因对方账户余额不足还未能收到这笔钱。 银行对账是一项月度操作程序，其目的是加强对现金的控制，银行对账能够解释银行现金余额与公司账簿中现金余额之间的差异，公司一收到银行的对账单就开始进行银行对账， 银行对账单列出公司当月的存款，当月已结算的支票以及其他借方和贷方余额，随同对账单一起，银行也同时退回公司与银行已结算的注销支票，两者之间存在差异有5种原因，在途存款，未兑现支票，空头支票，银行服务手续费，存款利息或者收回应收款； 未兑现支票是企业已经开出但收款人还没有送银行转账或兑现的支票； 空头支票也是付款方账户存款不足，银行退回给饭店的支票， 如果支票账户中有存款利息，利息在银行对账单中的贷方金额反映，通常饭店企业将应收票据交银行收款，这时应收票据的收付双方往往在同一家银行开户，当银行收到应收款，就在当月的对账单中记入贷方金额。 * F * T * F * F * T * T * t * c * c * c * c * c * c,企业在银行资产的减少银行就借记，企业在银行资产的增加银行就贷记。 * c * c * c * c * 凭证制度，凭证是企业用于现金支付的书面授权单，企业实行凭证制度以便更有效地控制现金支付，实行凭证制度能够确保企业在支付现金前有核实、书面批准，并记录所有支付业务，在任何情况下，需要支付一笔现金时，都必须附有一张有序号的凭证，以证明该项支付。 10.Which of the following would be deducted from the balance per books on a bank reconciliation? a. outstanding checks. b. deposits in transit. c. NSF check. d. Collection of note by bank. * 银行手续费；银行对账单或银行结单；现金；支票；在途款项；电子转账； * 内部稽核员，内部审计；内部控制；空头支票；未兑现支票；职责分离；凭单；凭单制度 * 内部控制的重要性； 现金收入时的内部控制 现金支出时的内部控制 银行账户的控制特征 准备银行对账 * 为什么企业需要内部控制？书上的几个案例， 厨师偷厨房的肉和油，工厂员工顺手拿走工厂的布料和成衣，仓库保管员利用漏洞偷企业的羊毛衫在网上卖 * * 保护酒店的资产，酒店资产包括什么？现金，存货，等流动资产，在建工程，固定资产，无形资产，哪些资产最需要保护？现金，现金是所有资产中最脆弱的资产，在经营的所有阶段建立一套有效的现金内部控制制度是非常必要的，现金被窃，被盗的危险随时存在。 * 建立责任制，当一个人负责一项具体工作的时候具有最佳的控制力，An essential characteristic of internal control is the establishment of responsibility to specific employees. Control is most effective when only one person is responsible for a given task. 职责分离，The work of one employee should, without a duplication of effort, provide a reliable basis for evaluating the work of another employee. 一项员工所做的工作，不需要重复努力，就可以被另一