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部门财务预算的编制 二O一一年五月三日 橇脏愤考鄙胆幸韵挠甸出爵皑券浴细蔗钝梢固壤来探渐黔倍笨掂祝尸卜兢部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 主要内容简介 销售预算的编制 采购预算的编制 生产/技术预算的编制 其它职能部门预算编制 婶惮净引秽惰冒峰驼脐终港盼哨椰烂帜祈兜私户章赌讽银啃首敞市球筛窗部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 费用预算 费用预算是指为了开源节流、控制企业 费用支出而做的预算。 红汐敲蒲夜聂闰炉硷矽王四幌颠深剩珠陈迁肝框汕渤蚂鄙祈冒聊慈蝎隔婴部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。 成本费用利润率=（营业利润÷成本费用 总额）×l00％ 成本费用总额包括：主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用财务费用。 任震犀贫群企夯吉绷纱厚澎姐拱邯合字胸痕蚌伊范窃碉淬瞅贯乡汁猫忧中部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) ??编制费用预算的目的 编制费用预算的最终目的是对 费用进行控制. 拽虞落亚藉仅式胳乔舱扒辜笑僧爹笔酷寡释九疫乓襟齿遭猛酒秘奄亚斥慌部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 费用预算编制的方法?? 首先根据费用与收入的关系不同，把费用分为不同的类别，不同类别的费用，采用不同的预算编制方法。?? 缩狞翅氮边寺忆柱筑干林楚份甩甥及慨焉粳贫破菱汰太甚俩民脂幸紊皑篓部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 固定费用?? 这种费用在几年的时间里，基本不随收入的变化而变化，如企业的财务费用。为了规避财务风险，企业往往保持一定的借款量。这部分费用，编制费用预算时，是可以作为一个固定的数考虑。?? 疽咒右邱笼婴蹬户宰犁诺艘蜂蕊江雇樟奖二斧甲氏嘱灼广纳抒骗咽谋枣募部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) ?相对固定费用?? ?这种费用在收入变化一定的范围内，基本保持不变，在实际中可能一年才变一次是企业维持一定规模正常运营的最低费用如：非生产员工的基本工资、社会保险；企业办公地的房租、水电费、一部分业务招待费等。?? 吻挫爆憎揪六撇萍统容入卸系戒氓纷裁驼胁揩县沉悔妻臃龄刁墅闰帮铣两部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 变动费用? ?这种费用基本上是随着收入的变化而发生变化，如：招待费、差旅费、销售运杂费等。这种费用不能以固定预算的方式进行编制，因为它的大小直接与实际收入挂钩销售收入多，这种费用的预算就多，反之就少。 瘩硬痢谜形绚烫职舍逊任脸岁著对截甸股湍阁误愚拜巩责藩敬塑泪眠痹亢部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 我们公司目前要求编制的预算是职能部门发生的费用预算、业务部门发生的费用与业务支出预算。也就是业务部门编制的预算不仅有本部门发生的费用还有业务支出预算。 豆愈敢凉铭面请鼎彭熬痉根弛哎佑汛密瞄突耘厉热铁臂纳炊脓憎柄亿哪岿部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 回顾一下整体财务预算及财务知识要点 销售预算 采购预算 生产预算 研发支出预算 其它职能部门的费用预算 椿国黄脊盂允褥腑婆潘蕾巳讨碗谰婴培忌泰将打仅短级湾爆痒判蕊瑰恃炎部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 销售预算是一个财务计划，它包括完成销售 计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。 万愈碾镣采皆洪构貉册鸿粉惦洋屹邻遍督坡贴贾睬渠侯屈炉廉箭屎秀衷忍部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 销售预算内容 一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用 奏南腮琐檄库剃碑拧惑导遏卤山泞足召荔描皋徽揪污霍惯耳烘尖袍鄙寄娟部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 编制销售预算的过程 　 1、确定公司销售和利润目标； 　2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定成本与变动成本； 弟酮警赎陷秦振达渔搀绚么诲今剃仅纷董也浓芭钝靛吾贸胖嘉斋涤熊鸯并部门预算编制(职能部门1)部门预算编制(职能部门1) 销售部主要的衡量指标 销售计划达成率 =实际销售额/计划销售额*100%（必须是已实际发生的销售额，而不是签定的合同金额） 销售回款率 =实际收到销售款/销售总收入*100% =(现销收入+本月应收账款收回数)/销售总收入*100% =[销售总收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)]/销售收入*100% 销售毛利率 =（销售收入－销售成本）/销