09级中级务会计实验资料学生用.docVIP

实验一 货币资金与往来款项核算 [实验目的] 通过实验，使学生了解货币资金的管理制度，熟悉各种银行的结算方式，掌握坏账的计提和核算、应收票据贴现的计算方法、以及相关的日记账、总账和明细账的登记。 [实验要求] 核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。 [实验地点] 会计双模实验室 [实验学时] 2学时 [实验时间] 第6周 星期一 7、8节 会1、2 第6周　 星期三 5、6节 会3、4 [实验步骤] 1、实验准备阶段：实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。 2、实验操作阶段：每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。 3、实验总结阶段：学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。总结工作包括：学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。 [实验内容] （1）根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设“库存现金”、“银行存款”日记账和各类应收及预付款项等总账与明细账。 （2）根据实验资料编制记账凭证，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。 （3）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 （4）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细账。 （5）根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。 （6）全部经济业务入账后，结算总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额。 （7）现金日记账、银行存款日记账、上述账户明细账分别与总分类账核对。 （8）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。 [主要仪器设备（材料）] 相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。 [实验资料] 1、A公司20*8年12月相关账户总账和明细账的期初余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1200 坏账准备 2000 银行存款 456000 应收票据（次年1月30日到期） 200000 其他货币资金 60000 其他应收款 4300 其中：银行汇票存款 60000 其中：李华 1300 应收账款 23400 张三 3000 其中：E公司 18000 W公司 5400 2、A公司本月发生如下相关经济业务： （1）2日，职工李华报销差旅费1160元，因故未结清借支余款。 （2）5日，采购员张三持面值为60000元的银行汇票到外地B公司采购原材料，增值税专用发票上注明材料的买价40000元，增值税6800元。B公司发出材料，同时以现金支票代垫运输费1200元。双方结清货款，余额退回。 （3）7日，张三回企业报销差旅费3246元，财务以现金补足借支尾数。 （4）8日，用电汇方式预付Q公司材料采购款80000元。 （5）11日，公司向S企业销售产品一批，销售价为400000元，增值税为68000元，当日，收到对方开具的一张三个月期的商业承兑汇票。 （6）12日，在证券交易所开设投资账户，从基本存款账户转入投资款250000元。 （7）15日，在证券交易所购入3000股S股票，单位成本价12元，相关税费140元，拟短期持有。 （8）16日，将上月持有的面值为200000元的商业汇票向银行申请贴现，贴现率6%。 （9）20日，因W公司破产，收回2000元货款存入银行,余款冲销，原已计提坏账准备2000元。 （10）24日，向E公司销售产品一批，销售价60000元，增值税10200元，对方以银行存款支付60%货款，余款未付。 （11）25日，对外销售多余原材料，售价300元，增值税51元，现金收取货款。 （12）27日，Q公司发来材料，买价50000元，增值税8500元。材料如数入库。 （13）28日，出售本月所购S股票1000股，单价15元，相关税费210元。 （14）30日，采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，计提比例4%。 （15）30日，销售产品一批，售价250000元，增值税率17%，以转账支票代垫运杂费4200元，商品发出后，按合同办理托收承付。 （16）30日，采用应收款项余额百分比法按4%计提坏账准备。 实验二 存货计价方法核算 [实验目的] 通过实验，加深学生对所学理论知识的认识，提高学生的动手操作能力，拉近理论与实践的距离，更好地掌握存货按计划成本核算和按实际成本核算两种计价方法。 [实验要求] 核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。 [实验地点] 会计双模实验室 [实验学时] 2学时 [实验时间] 第7周 星