第四章资产.ppt

会计学 第四章 资 产 第一节 货币资金 货币资金是指处于货币状态的资产，包括出纳经管的库存现金、存放于金融机构的银行存款，以及因其他结算方式引起的具有特定用途的货币资金。 一、库存现金 现金的概念 广义的现金—所有具有支付手段的货币资金 狭义的现金—仅指出纳负责保管的现钞 现金管理制度 1）规定使用现金收付的范围 2）规定库存现金的限额（3~5天日常零星开支） 3）不准坐支现金，即不准以收抵支 4）钱帐分开，现金出纳与会计记账分开 5）严格现金收支凭证手续，经常核对现金与账簿记录是否相符 现金收付的会计处理 1.设置“库存现金”日记帐和总账。出纳员根据审核无误的原始凭证办理收付手续、编制记账凭证，并根据现金收付款凭证逐日、逐笔登记。“库存现金”总账由出纳以外的其他会计人员负责登记。 2.备用金制度 为了减少审批、领用、报销等的工作量，企业事先付给业务人员一笔固定金额的现金，供其零星开支使用。具体操作时又可分为: