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2011年度汇算清缴培训 ---优惠篇 江宁区国家税务局 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、软件企业优惠 二、高新技术企业优惠 三、研发费加计扣除优惠 四、其他 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、软件企业优惠 （一）主要政策文件 信部联产[2000]968号--关于印发《软件企业认定标准及管理办法》(试行)的通知 财税(2008)1号文--关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税[2009]69号--关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 国发(2011)4号--进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策 财税[2006]1号--财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知 国发[2006]103号--国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知（已作废） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、软件企业优惠 （二）软件企业主要政策 不征税收入：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 定期减免税：我国境内新办生产软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（注意与2011年4号公告进行比较） 对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业， 经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。 符合条件的软件企业和集成电路企业享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”优惠政策，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，并享受至期满为止。 符合条件的软件企业和集成电路企业所得税优惠政策与企业所得税其他优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、软件企业优惠 特别关注新办标准问题和获利年度问题 获利标准：企业应纳税所得额0 若一软件生产企业符合新办标准，2010年获得软件企业证书，2009年进入获利年度，则企业自2010年开始，在剩余年限内享受两免三减半优惠，即2010年全免，2011-2013减半。 原核定征收企业恢复查帐征收方式后取得软件企业证书，如何确定获利年度？核定征收企业是按收入总额计算交纳所得税的，所以只要企业有收入就会有应纳税所得额，有收入的年度就应确认为获利年度。 2017年12月31号后强制进入获利年度。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、软件企业优惠 （二）软件企业主要政策 国家规划布局内的重点软件生产企业， 当年未享受免税的，10％税率 国标－发改高技[2005]2669号 （1）年营业收入1亿元、不亏损。 ???? （2）年出口额超过100万美元，出口额占50％以上。 ???? （3）在年度重点支持软件领域内 销售 前五位。 省标：（1）第一条相同 （2）400万美元 （3） 4000万元、前五位 需每年认定 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2
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