木兰湖企业所得尾税试题1.docVIP

2012年木兰湖企业所得税业务知识试题一 友情提醒：考试时间120分钟。所有计算结果保留两位小数。 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 1、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于居民企业，所称实际管理机构，是指对企业的（ ）实施实质性全面管理和控制的机构。 生产经营、人员、账务、财产等 生产效益、利润等 总经理、人事安排等 产品质量、成本管理、风险控制等 2、某企业2011年度产品不含税销售收入5000万元：逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转入转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠200万元；投资收益50万元；发生业务招待费80万元。该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A.28 B.27.25 C.48 D.27 3、根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ） 生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧 固定资产的残值率，统一为原价的5% 4、某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2011年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产折旧（ ）万元 A.8.3 B.9 C.7.5 D.67.5 5、红星公司2011年度会计利润总额400万元，其中符合税法规定的不征税收入40万元、购买地方政府财政发行的债券利息收入20万元、铁道部发行的中国铁路建设债券取得利息收入20万元。假定无其他调整事项，红星公司2011年度应纳企业所得税（ ）万元 A.95 B.100 C.90 D.82.5 6、甲公司2011年3月1日以103万元购买2011年1月1日平价发行的国债，债券面值100万元，年利率6%，期限3年，到期一次性还本付息；甲2011年12月31日将国债全部转让，取得价款110万元。该企业就此项业务应缴纳所得税（ ）万元 A.0.5 B.1 C.1.75 D.2.5 7、企业取得的下列所得已在缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中抵免，但不得超过按我国税法计算的应纳税额（即抵免限额）；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A.1 B.3 C.5 D.10 8、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（ ）股份。 A.10%以上 B.20%以上 C.50%以上 D.75%以上 9、关于企业清算的企业所得税处理，下列说法中错误的是（ ）。 A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得 B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 10、2011年度某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元，2011年度经审核的应纳税所得额60万元，2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 11、A企业收购B企业80%实质经营性资产，该批资产作价1500万，B企业持有时计税基础为1000万元。A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。如当事各方选择特殊税务处理，则B企业应确认资产转让所得（ ）万元 A.0 B.33.33 C.100 D.500 12、关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（ ） A.核定征收企业不需要参加汇算清缴 B.纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款，必须办理退税 C.纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报 D.分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴 13、2010年居民企业A以市场价值4