第八章洪都装公司会计报表编制(顾).docVIP

案例名称：洪都包装公司会计报表编制 适用课程：《会计学原理》、《会计学》 选用课程：《会计报表》 编写目的：通过本案例的教学和讨论，帮助学生掌握资产负债表、利润表的基本结构及内容；熟练掌握资产负债表、利润表的编制方法。了解现金流量表和所有者权益变动表相关内容。 知 识 点：资产负债表、利润表 关 键 词：报表编制方法、基本结构、报表内容 案例摘要：洪都包装有限责任公司该公司2010年会计各账户已结账，2011年应建新账进行本年度经济业务核算。2011年1月，公司发生经济业务（会计事项）31项。会计部需填制记账凭证、登记各账簿并对账结账、编制财务报表工作。 提供单位：江西财经大学会计学院 案例作者：顾署生 编写时间：2012年3月25日 案例名称：洪都包装公司会计报表的编制 洪都包装公司简介 企业基本情况 企业概况：洪都包装有限责任公司，注册资本人民币600万元 行业与主要业务：制造业，主要生产两种包装产品（A产品、B产品） 开户银行：中国银行中山路分理处 银行账号：12654980753578 公司组织结构； （1）董事会、监事会 （2）总经理（总师）室，行政部，综合管理部、销售部，生产车间，财务会计部 纳税： （1）纳税登记号：96578843345230 （2）税种税率：增值税税率17%，营业税税率5%，城建税率按增值税和营业税的7%，教育费附加按增值税和营业税的3%，企业所得税按应纳税所得额的25% 会计机构岗位及分工： （1）会计主管（经理）岗：负责组织全面工作，并兼凭证复核 （2）存货与固定资产核算岗：存货出入库业务凭证编制与账簿登记 （3）成本核算岗：材料、产品成本凭证与账簿登记 （4）往来业务核算岗：其他往来、借还款凭证与账簿登记 （5）税务核算岗：计提税费、报税 （6）损益核算岗：收入、销售成本结转、利润凭证编制，登记总账 （7）费用核算岗：管理费用、销售费用、财务费用凭证与账簿登记 （8）总账报表岗：汇总记账凭证、利润分配凭证、登记总账、对外报表 （9）出纳岗：填写收付款票据、收款付款，登记银行和现金日记账，凭证装订 （二）内部制度： 1、会计记账方法与会计基础：借贷记账法，权责发生制 2、存货成本：入库成本采用实际成本法，发出成本采用加权平均法 3、制造费用分配：按产品生产工时。 4、固定资产折旧：直线法 5、工会经费、职工教育经费：分别按工资总额2%、1.5% 6、会计核算组织程序： （1）组织程序种类：科目汇总表组织程序，每半月一次汇总登记总分类账 （2）凭证组织：专用记账凭证，科目汇总表 （3）账簿组织：总分类账（三栏式），现金日记账、银行存款日记账（三栏式），原材料、库存商品明细分类账（数量金额式），成本、收入、费用（多栏式），其他明细账（三栏式） 二、基本资料 （一）公司2010年12月31日账户余额如下： 1、总账账户余额如下表： 会计科目 借 方 贷 方 库存现金 10000 银行存款 1502389 应收账款 48800 原材料 320000 生产成本 40000 库存商品 136667 预付账款 8551 工程物资 4600 固定资产 6321880 累计折旧 56000 无形资产 174560 短期借款 800000. 应付票据 200000 应付账款 300000 应付职工薪酬 87200 应交税费 12184 实收资本 4000000 资本公积 450000 盈余公积 2196763 利润分配 478500 2、有关明细账户余额如下： “原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。 “生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。 “库存商品”余额136667元，其中：A产品100吨，单位成本1000元；B产品30吨，单位成本1222元。 “应收账款”余额48800元，其中：应收红叶公司账款40000元，应收晨光公司8800元。 “应付账款”余额300000元，其中：长征公司材料款111 108，大兴公司应付账款188892元。 “预付账款” 余额8551元，其中：江城贸易公司货款8551元。 （二）本企业2009年12月发生的经济业务数据及原始凭证如下： （1）1日，以电汇方式从银行预付江城贸易公司购货款50 000元。 （2）3日，购入甲材料5 000千克，单价24.50元，增值税进项税为价款的17%，运杂费已由对方垫付3 000元。货款、运杂费均从银行支付。 （3）3