会计科目设计[10p].docVIP

一、负债业务 、存款业务 1、1单位存款业务 1、1、1单位活期存款业务 1、1、2 单位定期存款业务 ① 单位存入款项 ② 单位支取款项 ③ 支付利息 1、2 个人储蓄存款业务 1、2、1活期储蓄存款 ①开户和续存 ②支取款项 ③清户 ④代扣利息所得税 （二）、发行债券业务 2．1债券发行 2.1.1按面值发行 ① 按面值发行债券 ② 按面值发行计提利息 2.1.2按溢价发行 ① 溢价发行债券 ② 溢价发行计提利息 2.1.3折价发行 ①折价发行债券 ② 折价发行计提利息 2.1.4债券到期还本付息 （三）应付职工薪酬 ①实际发放工资和福利费 ② 工资分配及计提职工福利费 （四）、应交税费 二、资产业务 （一）、信用贷款 ①贷款发放 ② 贷款收回 （二）、抵押贷款 ①抵押贷款发放 ② 抵押贷款收回 （三）、贴现 ①贴现 ② 贴现到期 （四）、贷款减值 ①计提贷款减值准备 ② 核销贷款损失 （五）、外购固定资产 （三）、国内支付结算业务 （一）、票据业务 1.1支票业务 1.1.1转账支票 1.1.1.1持票人、出票人在同一家银行开户 ①受理持票人送交的支票 ②受理出票人送交的支票 1.1.1.2持票人、出票人不在在同一家银行开户 ①持票人开户行受理持票人送交的支票 ②退票时间过后，未收到退票 ③退票期内，收到退票 ①出票人开户行受理持票人送交的支票 ②收款人开户行收到进账单 1.1.2现金支票 1.2本票业务 1.2.1申请人申请银行本票 ①以现金办理本票 ②转账交付 1.2.2银行本票结清 1.3银行汇票 1.3.1银行汇票出票的处理手续 ①以现金交付 ②转账交付 1.3.2银行汇票付款处理 1.3.3银行汇票结清手续 1.4.商业汇票 1.4.1商业承兑汇票处理手续 1．4.2银行承兑汇票处理 ①收取手续费 ②收取汇票款 （二）、信用卡业务 2.1信用卡发卡处理 2.1.1单位卡发卡处理 ①申请人在发卡银行开户 ②申请人不在发卡银行开户 2.1.2个人卡发卡处理 2.2信用卡付款处理 2.2.1特约单位开户行处理 ①特约单位与持卡人在同一城市不同银行开户 ②特约单位与持卡人不在同一城市银行开户 （三）、汇兑 3.1信汇处理 3.1.1汇出行处理 ①申转账交付 ②现金交付 3.1.2汇入行处理 ①直接收账 ②不直接收账 （四）、委托收款 4.1付款人开户行付款处理 4.2收款人开户行委托收款划回处理 ① 存入现金 ② 支取现金 单位活期存款存款 单位活期存款 利息收入 ② ① ② 单位定期存款 单位定活期存款 利息支出 ① ② ③ 活期储蓄存款 应缴税费 利息支出 现金 ① ② ③ ③ ④ 应付债券—债券面值 利息支出 存放中央银行存款 ① ② 存放中央银行存款 应付债券—债券面值 应付债券—债券溢价 利息支出 应付债券—应计利息 ① ② ② 利息支出 应付债券—债券面值 存放中央银行存款 应付债券—折价发行 ① ② 应付债券—应计利息 ② 应付债券—应计利息 应付债券—债券面值 存放中央银行存款 应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—福利费 现金 业务及管理费 ① ① ② ② 应交税费—应 交营业税 应交税费—应 交所得税 营业税金 及附加 所得税费用 单位活期存款 短期贷款（或中长期贷款） ① 利息收入 ② 单位活期存款 抵押贷款 利息收入 ② ① 贴现 单位活期存款 递延收益 清算资金往来 ① ② 非应计贷款 贷款减值准备 资产减值损失 ① ② 存放中央银行款项 固定资产 折旧费用 累计折旧 固定资产 减值准备 资产减值损失—固定资产减值损失 单位活期存款—持票人存款户 单位活期存款—出票人存款户 ① ② 单位活期存款—出票人存款户 单位活期存款—收 款人存款户 单位活期存款—持 票人存款户 其他应付款 存放中央银行存款 ① ② ③ 存放中央银行款项目XXIANG XIANGxiang 单位活期存款—出票人存