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雨润集团基本制度?财务管理? 收入的管理 （一）一切收入都必须按规定纳入会计核算。 （二）不同类别的收入要分别核算，不同期间的收入要分期确认，不得人为调节。 （三）集团及所属子（分）公司要特别加强对次废材料、废旧物资、提供机器设备以及劳务收入的管理，制订切合实际的管理办法，严禁将这些收入纳入小金库或个人私分。 （四）工程承包合同正式签订后建筑事业部需及时将合同原件和合同评审表复印件一并交给财务备查。 （五）财务部门对合同中约定的履约保证金或履约保函要及时足额收取，同时对履约保函的真实性进行查证。 （六）合同有关条款的变更，按原签订合同的程序进行审批，并与对方重新签订有关协议后生效。 工 程 合 同 工 程 付 款 （一）工程款项的支付应以工程承包合同为依据，以工程进度为尺度，严禁无合同付款和超进度付款。 （二）合同约定预付款的，付款时需分管总裁级人员审批。 （三）工程进度款的确认流程：对方提供当月已完工工程量→监理复核→预算员、项目经理初审→建筑公司总经理签字→建筑事业部综合处审核→分管总裁级人员审批。 （四 ）工程进度款支付时，对方需提供相应数量的税务部门开具的真实有效票据。合同约定应在工程进度款中扣回的工程预付款、甲供材及水电、劳保统筹、代扣代缴费用等，在支付款项时予以扣回。 甲 供 材 （一）需提供的甲供材严格按合同甲供，合同中没有规定的材料由乙方自行购买，不得随意变更为甲供。 （二）甲供材采购流程：乙方提交书面计划→经项目部计算需求量→项目经理及预算部门复核→建筑公司总经理审批→财务负责人审批后购买。 （三）建立甲供材明细台帐，登记甲供材采购数量、市场价格等。定期与施工方核对领用的甲供材，定期盘点库存材料，保证数据准确、及时。 （四）工程合同造价中已包含甲供材相关的税金，结算时甲方可要求施工方开具包含甲供材的建安发票，甲方根据该发票将预付账款中的甲供材转入工程成本。 （五）各在建项目之间不得随意调拨工程物资，如需调拨可先退货再由供货方直接销售给调入方。。 工程竣工验收及决算 （一）完工项目，项目实施部门应及时组织竣工验收，确保工程及时交付使用，并编制竣工报告书以及相关文件，报财务部门以便及时将在建工程转入固定资产；在建工程达到预定可使用状态的，要及时转入“固定资产”（三个月未投入且预计后期没有大的投入视为达到预定可使用状态）。 （二） 项目竣工后应及时进行决算，最终决算以第三方的外审报告为准。不需外审的以集团预算部门的内审报告为依据。 （三）工程决算结转为固定资产时，尽可能将其细分为各个子项，分别入帐。 （四） 工程完工通过竣工验收后，必须足额扣留合同中约定的质量保证金，质量保证金的支付严格按合同约定执行。 会计档案管理制度 会计档案的归档范围 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 1、会计凭证类 2、会计账簿类 3、财务报告类 4、其他类 5、电子类 会计档案的整理立卷 （一）各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 会计档案按其形成特点和形式，采用形式（名称）——年度分类法。按形式（名称）分为会计凭证、会计账簿、财务报告、其他、电子会计档案五类，每个类别再按年度分开。 （二）会计档案案卷后应附备考表。卷内若有需要说明的情况和问题，可在备考表上说明。 （三）各单位应将整理立卷的会计档案分别装入卷盒，卷盒形式要统一、整齐、美观。 会计档案案卷的排列与编号 会计档案案卷应当按照内部机构——类别——年度的顺序进行排列，并分别编小流水号 。 会计档案的保管和利用 （一）各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后，应由会计机构编制移交清册，移交本单位会计档案室统一保管。 （二）会计档案按类别分柜存放。 （三）各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 （四）采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 （五）单位之间交接会计档案，交接双方应办理会计档案交接手续。 会计档案的销毁 （一）保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁 （二）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 项目正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 统