财务会计第2章货币资金与应收款项[98p].pptVIP

2.1 货币资金 一、库存现金的性质与范围 　　现金是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关的费用，偿还债务，也可以随时存入银行。 现金的概念有狭义的现金和广义的现金之分。 二、现金的管理办法 （一）现金使用范围的规定 按照国务院颁布的《现金管理条例》的规定，企业可以在一定范围内使用现金（见下表） 三、库存现金收付的会计处理 主要会计科目 “库存现金”用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。（企业的备用金一般在“其他应收款”科目中核算） 例：红星公司5月发生下列经济业务，根据审核无误的凭证，编制会计分录如下： （1）公司零星销售取得现金351元。 借：库存现金 351 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税（销项税额） 51 四. 库存现金的清查 为了确保账实相符，应对现金进行清查。清查现金包括两部分内容，一是出纳人员每日营业终了进行账款核对。二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。现金清查的方法采用账实核对法。 现金清查结果的账务处理：现金清查发现的有待查明原因的现