第一章外币业务(新).ppt

下列哪些是外币账户 A.应付职工薪酬 √ B. 长期应收款 √ C. 预收账款 √ D.持有至到期投资 √ E. 交易性金融资产 × F.可供出售金融资产（股权） × H.可供出售金融资产（债权） √ G.存货 × 下列哪些是外币账户 A.应付职工薪酬 B. 长期应收款 C. 预收账款 D.持有至到期投资 E. 交易性金融资产 F.可供出售金融资产（股权） H.可供出售金融资产（债权） G.存货 × 常见外币交易业务一.外币兑换业务 企业将外币卖给银行 ——例P107 【3-4】 借：银行存款—人民币 （买入汇率） 贷：银行存款——美元 （即期汇率） 借或贷：财务费用 常见外币交易业务一.外币兑换业务 企业从银行买入外汇 例：企业从银行买入外币10000美元，当日银行买入价1：6，卖出价1:6.3. 总结：1. 外币兑换时，会产生汇兑损益，计入？ 2. 采用交易日即期汇率折算，财务费用一定在？方。 常见外币交易业务二. 外币进出口商品业务——两笔交易观 出口 例：某企业于2011年2月11日出口商品一批，货款计10 000美元，货款尚未收到，当日即期汇率1:6.4，2月25日收到外币存入银行，当日汇率为1:6.2 2月11日： 借：应收账