资产管理的读内部控制(练习题).docVIP

资产管理的内部控制 练习题 判断题： 1、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。店上没有人吗？ A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第二十一条规定， 企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进 性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。 因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。 2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。 A、对 B、错 题目解析：企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定， 企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。 3、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。 A、对 B、错 题目解析：固定资产的处置一般应由固定资产使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定，提出处理意见，由企业领导审批。 4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。 A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定， 企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。 5、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。 A、对 B、错 题目解析：对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。因此，《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。 6、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。 A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 第五条规定， 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金 支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十三条规定， 企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。 企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。 7、生产部门根据市场需求进行存货采购。 A、对 B、错 题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。 8、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。 A、对 B、错 题目解析：凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货，凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业，故不属于企业存货，委托加工存货的所有权归属于企业，故应属于企业存货的范围。 9、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。 A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定， 企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固 定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。 10、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 A、对 B、错 题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 单选题： 1、存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。