如何加强企业的内部控制.docVIP

浅议如何加强企业的内部控制 黑龙江省完达山乳业股份有限公司 贺伟 杨兆雪 摘要：内部控制制度是企业生产经营成败的关键，企业可以从加强企业各方面的牵制制度、加强财务内部控制、加强内部稽核制度、加强内部审计制度、建立有效的约束激励机制、建立高效的信息制度来加强内部控制建设从而保障企业经营目标的实现。 关键词：加强 内部控制 内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。?本文认为应从以下几方面加强企业内部控制制度，形成完善的内部牵制和监督约束机制，以保障企业经营目标的顺利实现： 一、加强企业各方面的内部牵制制度在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度建立以防为主的监控防线禁止一个人独立处理业务全过程还要提出的一点是，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。加强企业财务内部控制　　一套以客户的信息资源和资信调查为核心的规范化管理方法，包括“企业内部信息管理制度”；“客户信息管理制度”；“资信调查制度”；“客户信用分级管理制度”等。? ? 　　在企业交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”。??授信管理工作的核心是信用限额的制订，通过一系列科学的、定量化的信用评估和控制方法，形成企业内外的信用制约机制。企业应当分别建立“综合性销售分类帐管理制度”、“帐龄控制制度”和“欠款催收制度”加强企业内部稽核制度设立事后监督，即在常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线加强企业的内部审计制度成立独立的审计机构，通过审计手段，建立以“查”为主的监督防线。、建立有效的激励机制。通过对内控制度执行情况进行定期或临时的检查与考核，然后据进行鲜明的奖励与惩罚，做到压力与动力相结合，最终达到内部控制的目的。　 1