资产负债表的读填成写.docVIP

资产负债表填写的内容与方法！ 1.“货币资金”：反应企业或单位的 库存现金丶 银行存款丶外埠存款丶银行汇票存款丶银行本票存款丶信用卡存款丶信用证保证金存款，等的合计数。 “货币资金”=“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列！ 2.“短期投资”：反映企业购入的各种能随时变现，并准备随时变现的，持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资的可收回金额。 企业一年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 “短期投资”=“短期投资”的期末余额 减去 “短期投资跌价准备”的期末余额！ 举例说明如下： 某公司当年4月份购买X股股票10000股，每股成本8元，在中期编制财务报告时发现，X股票市价为 每股6元，则应作： 　　 借：投资收益—短期投资跌价准备 20000 　 　贷：短期投资跌价准备 20000 　　 若该年末，其股票市价又回升到7.5元时，则应作： 　 借：短期投资跌价准备 15000 　 　贷：投资收益—短期投资跌价准备 15000 　 此时，“短期投资跌价准备”贷方余额为5000元。 3.“应收票据”：反映企业收到的尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 “应收票据”=“应收票据”的期末余额！ “贴现”：简单理解为别人给你一张票（假设是100块），跟你说，必须到十天后才可以拿到银行换成现金100元。但是第三天，你突然急用钱，但是票又不能当钱花，怎么办？这个时候，有个业务，就是你可以在没到期（规定十天后）之前，去银行把这个票换成现金，这个就是贴现了。那你是没有按照规定，十天后去换，所以，你提前换了，怎么办呢，银行就会根据一些规定，扣掉你一些钱，就是说，你拿不到100元，只能拿比100元少的现金。这个扣掉的，就是贴现利息。 4.“应收股利”：反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。 “应收股利” = “应收股利”的期末余额！ 5.“应收利息”：反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。 “应收利息” = “应收利息”的期末余额！ 6.“应收账款”：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。如果“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表预收账款项目内填列。 “应收账款” =“应收账款”各明细科目的期末借方余额合计 减去 “坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额！ 7.“其他应收款”：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。 “其他应收款”=“其他应收款”的期末余额，减去 “坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额！ 8.“预付账款”：反映企业预付给供应单位的款项。 “预付账款”=“预付账款”所属各明细科目的期末借方余额合计！ 9 “应收补贴款”：反映企业按规定应收的各种补贴款。 “应收补贴款” = 应收补贴款的期末余额! 10.“存货”：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或销价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 “存货”=物资采购、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等的期末余额合计 减去 代销商品款、存货跌价准备科目期末余额！ 11.“待摊费用”：反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。 企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上（不含一年）的其他待摊费用，应在本表长期待摊费用项目反映，不包括在本项目内。 预提费用科目期末如有借方余额，以及长期待摊费用科目中将于一年内到期的部分，也在本项目内反映。 “待摊费用” = “待摊费用”的期末余额！ 12.“其他流动资产”：反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产。 “其他流动资产”=本项目应根据有关科目的期末余额填列。 如其他流动资产价值较大的，