3-帐务处理与总帐子系统..pptVIP

* 期末处理与账表输出 对账 总账与明细账核对 总账与辅助账核对 结账 结账前 检查本月业务是否已全部记账，有未记账凭证时不能结账。 检查上月是否已结账，上月未结账，则本月不能结账。实际上，上月未结账的话，本月也不能记账，只能填制、复核凭证。 核对总账与明细账、总账与辅助账，账账不符不能结账。 对科目余额进行试算平衡，试算结果不平衡将不能结账。 损益类账户是否已结转至本年利润。 当各子系统集成应用时，总账系统必须在其他各子系统结账后才能最后结账。 结账后 当月不能再填制凭证 将当月各账户发生额及余额转到下月作为期初余额 * 辅助管理—往来和项目核算与管理 往来核算与管理的意义 科目稳定、优化科目体系 实现往来核算与管理的原理 将往来单位从科目体系中剥离出来 往来管理模块的主要功能 往来查询、核销、账龄分析 * 辅助管理—往来和项目核算与管理 项目核算与管理 意义 主要功能 原理与运用 * 总账系统的改进---财务业务一体化策略 *  从价值链管理的视角剖析传统会计核算模式的缺陷 会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤岛”存在。 会计流程远离业务流程和管理流程，导致会计信息的实时性、相关性、有用性受到极大的影响，无法满足管理的需要。 传统会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控制职能的发挥 参考《会计研究》2004.12 总账系统