质量管理体系之财务部管评报告《质量经济文性分析报告》(2012年11月26日).docxVIP

质量经济性分析报告——2011.7～2012.6管理评审报告一、基本情况根据GB/T19001-2008《质量管理体系要求》和GJB9001B-2009《质量管理体系要求》质量管理体系过程“5.6.2.2 财务部门负责提供质量经济性分析报告。”和“8.4.2 d) 财务部门负责质量成本统计和质量经济性数据分析（按作业指导书《质量经济性统计和分析实施细则》）”的要求，财务部编制的质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了“质量成本法”，根据从质管部、经营部、生产部、经核室、工艺室等部门传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据，结合本部门形成的生产经营财务数据，按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价，并针对一些问题提出了相应的改进方向，以便综合实施质量改进，不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况，财务部根据本公司有关职能部门提供的有关质量成本数据，从财务会计账簿中收集了有关财务信息，按照质量成本核算办法，进行了统计、核算、分析、汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效的管理活动活动，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的经济性。二、综合分析现将2011.7～2012.6期间的质量经济性分析结果汇报如下：（一）质量成本构成关系分析2011年7月至2012年6月质量总成本约为165.13万元(详见下表)。2011年7月至2012年6月质量总成本汇总表质量成本项目2011年3季度2011年4季度2012年1季度2012年2季度合计 （元）占比（%）实际发生费用（元）实际发生费用（元）实际发生费用（元）实际发生费用（元）预防成本142,550.00 104,020.00 74,288.24 24,744.81 345,603.05 20.93%内部损失成本13,917.94 6,388.05 41,552.62 72,146.41 134,005.02 8.11%外部损失成本5,200.00 0.00 0.00 0.00 5,200.00 0.31%鉴定成本503,229.06 296,764.06 190,142.16 176,404.39 1,166,539.67 70.64%质量成本合计664,897.00 407,172.11 305,983.02 273,295.61 1,651,347.74 100.00%产值18,419,300.00 8,681,600.00 20,002,000.00 22,713,000.00 69,815,900.00 NA百元产值质量成本3.614.691.531.202.37NA质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本，为70.64%；最低的是外部损失成本，为0.31%。各项质量成本的组成如下：1、预防成本费用34.46万元，占质量总成本的20.93%其中：质量培训费 24,530.00 质量改进措施费 86,219.81 质量管理活动费 55,773.80 质量评审费 15,000.00 工资及福利费 209,732.49 2、鉴定成本费用116.65万元，占质量总成本的70.64%其中：检验试验费 110,393.82 检测部门办公费 5,276.80 检验设备维修折旧费 107,282.99 工资及福利费 943,586.06 3、内部损失成本费用13.40万元，占质量总成本的8.11%其中：废品损失 127,505.02 质量处理费 6,500.00 4、外部损失成本费用0.52万元，占质量总成本的0.31% 其中：售后服务费 5,200.00 （二）、质量成本分析1、总质量成本呈下降变化趋势。2、百元产值质量成本平均为2.37元，最大值为2011年4季度的4.69元/百元产值，最小值为2012年2季度的1.20元/百元产值。其变化总体呈下降趋势（如下图趋势线所示）。3、质量成本费用分布情况见下图。有图可见，工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组成部分，占比分别为67.96%、9.63%和7.51%。4、累计产值废品损失率为0.18%，累计损失金额为12.75万元。废品损失全年呈现增长趋势。5、质量成本敏感度均大于6，也就是内外部损失每减少1元，预防成本和鉴定成本就可以减少6元以上。质量成本敏感度预防成本+鉴定成本645,779.06 400,784.06 264,430.40 201,149.20 故障成本变化量　12,729.89 35,164.57 30,593.79 质量成本敏感度　31.487.526.57三、分析