第九章：短资产管理.pptVIP

(1)基本模型的建立需要设立一些假设条件。这些假设条件包括： 经济批量= 为了鼓励客户购买更多的商品，销售企业通常会给予不同程度的价格优惠，即实行商业折扣或称价格折扣。此时，进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑订货成本与储存成本外，还应考虑采购成本，因为此时的存货采购成本已经与进货数量的大小有了直接的联系，属于决策的相关成本。 即在经济进货批量基本模型其他各种假设条件均具备的前提下，存在数量折扣时的存货相关总成本可按下式计算： 总成本=订货成本+储存成本+采购成本 承例9-13的资料，假设所需零件的每件价格为10元，但如果一次订购超过600件，可给与2%的批量折扣，请问应以多大批量订货？ 【习题】 1.某企业每年需用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货费用200元，计算该材料的经济批量、批数和总成本。 2.某企业全年需用A零件1500件，每件每年储存成本0.5元，每次订货费用81.67元。供应商规定，每次订货量达到750件时，可获得2%的价格优惠，不足750件时单价为50元，计算该企业的经济批量，以及企业是否应该接受数量折扣？ 机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。 应收账款的机会成本取决于两个因素： （1）维持赊销业务所需资金（即应收账款投资额） （2）资本成本率（一般可按有价证券利息率计算）即： 应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金×资本成本率 赊销额越大，应收账款机会成本越高。反之，越低。 维持赊销业务所需资金的计算步骤： ①计算应收账款平均余额 应收账款平均余额=（年赊销额÷360）×平均收账天数 =平均每日赊销额×平均收账天数 平均收账天数也就是应收账款周转天数。 ②计算维持赊销业务所需资金 维持赊销业务所需资金=应收账款平均余额×变动成本率 【例题】某企业预测的年度赊销额为3 000 000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资本成本率为10%，则应收账款的机会成本计算如下： 通常延长信用期限可以在一定程度上扩大销售从而增加毛利。但不适当地延长信用期限会给企业带来不良后果： 4.考虑不确定性的存货成本 总成本=订货成本+储存成本+缺货成本 例9-17.新宇公司每年需要某零配件10000件，订货成本为每次200元，储存成本为每件25元。公司在交货期内的平均需求量是40件。为避免可能的缺货成本，公司准备持有0至30件保险储备，并对不同保险储备量下的缺货成本进行了估算（如表9-23所示）。现对新宇公司的最优保险储备量和再订货点进行计算如下。 计算订货成本: 慕锡朋柠论苦喂嘛烁辟讽裳汲尚岩篷瘟兑暮苇嚎困柔恭蔡露闰骡史肆埂跌第九章：短期资产管理第九章：短期资产管理 计算储存成本 计算总成本 保险储备a （件） 0 5 10 15 20* 25 30 再订货点b （件） 40 45 50 55 60* 65 70 平均存货c （件） 200 205 210 215 220 225 230 订货成本d （元） 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 储存成本e （元） 5,000 5,125 5,250 5,375 5,500 5,625 5,750 缺货成本f （元） 2,500 1,250 600 250 120 50 0 总成本g （元） 12,500 11,375 10,850 10,625 10,620* 10,675 10,750 秤郧厨既闽捡恐咱肿聊簿刽油液乔院废爪物篆单豌咆哗姬哭畦谊激内播穴第九章：短期资产管理第九章：短期资产管理 存货的归口分级控制 ABC分类管理 适时制管理 6. 存货的管理 存货控制是按照存货计划的要求，对存货的使用和周转情况进行的组织、调节和监督。 三、存货控制 抓述邱椰墙耿怯郊烽盅肮淌瘸五济博皋滔掌猛负补篷搁说两尘叉镜黄抄卸第九章：短期资产管理第九章：短期资产管理 1.存货的归口分级控制 对存货资金实行统一管理 实行资金的分级管理 实行资金的归口管理 弓续旭娟晃肩甘澡座豹臻蚌屈点穿卡骂迸埠诊肄摆敖坯佳廓炽煌吊今剔什第九章：短期资产管理第九章：短期资产管理 步骤 计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额； 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； 根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来； 对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 2.ABC分类管理 ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行