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会计制度设计 XX电大本次学习内容 上次学习内容回顾 会计报表项目排列 用直接法和间接法计算经营活动现金流量。 原始凭证的设计 本次学习内容 一、货币资金业务会计制度设计 二、应收及预付业务会计制度设计 货币资金业务会计制度设计 货币资金的内容及特点 货币资金收入、支出的内部控制制度 货币资金内部报告设计 货币资金核算方法设计 货币资金的内容及特点 货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金.但那些不能立即交付使用的，如银行冻结存款，均不能视为货币资金。流动性强 特点联系性广管理要求严格 货币资金业务会计制度设计的目标 （1）落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全。 （2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要。 （3）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息。 （4）借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。 货币资金业务内部控制方法的设计 一、授权批准及岗位分工控制制度 二、货币资金收入的内部控制制度 三、货币资金支出的内部控制制度 四、货币资金清查控制制度 货币资金的收入其他控制制度 严格控制收款日期和收款金额，保证及时收取，及时送存银行。 所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。 建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检