论我国w企业风险管理下的内部控制1.docVIP

论我国企业风险管理中的内部控制 摘要 内部控制作为企业管理中不可避免的部分，在当今企业中发挥的这越来越重要的作用。通过对我国企业内部控制存在问题的分析，提出加强企业内部控制，提高企业的抗风险能力。 关键词：企业管理 内部控制 风险管理 对策 作者： 正文 近年来，我国经济告诉发展，市场经济不断推进，企业成为了市场上越来越重要的主体。今年来，伴随的经济危机出现的我国中海航油巨亏时间，美国雷曼兄弟破产时间，都让我们不得不思考，企业风险管理中，内部控制已经成为不得不正视的问题。 风险管理与内部控制的关系 对于风险管理与内部控制的关系，学界存在着三种普遍的观点。 （1）内部控制即为风险管理。Blackburn(1999)认为风险管理与内部控制仅是人为的分离,而在现实中是一体的,风险管理系统与内部控制系统没有差异,这两个概念的外延变得越来越广,正在变为同一事物。 （2 ）内部控制包含风险管理。加拿大CICA(1995)将风险定义为“一个事件或环境带来不利后果的可能性”, 并认为“内部控制”是一个组织中支持该组织实现其目标诸要素的集合体,“当您在抓住机会和管理风险时,您也正在实施控制”,阐述了内部控制与风险管理的关系；同时,COCO 的报告认为,风险评估和风险管理是控制的关键要素。 （3）风险管理包含内部控制的观点。美国反虚假财务报告委员会(COSO)发布的风险管理框架中指出,“内部控制是企业风险管理的有机组成部分,企业风险管理包含内部控制,并形成一个(比内部控制)更为广泛的管理概念和工具”。英国内部审计师协会（1999）、英国Turnbull 委员会、澳大利亚证券交易所等也提出了同样的观点。 二．风险管理下的内部控制存在的问题 1.企业的管理者对风险管理意识薄弱，对内部控制认识不足。企业在经营的过程中面临着各种各样的风险。市场风险，信贷风险，法律风险，经营风险等。而目前我国的企业对风险管理认识不足，特别高层是风险意识薄弱。其他员工又认为风险管理是高层管理者的工作，与其无关。所以企业的风险意识较差，导致企业也缺乏抗风险能力。在这种单薄的风险管理意识下，虽然我国许多企业都建立了内部控制制度，但是大部分都缺乏了科学的指导，并没有取得应有的功效。 2.内部控制制度不够完善，操作性较差。虽然近些年来，随着我国市场经济的发展，国家也颁布了相关的法律来规范企业的内部控制制度。但是内部控制，贵在执行。在我国的企业中，形式主义严重危害这内部控制。领导层缺乏违规导致内控法力，外部力量的干扰，利益的冲突致使内部控制沦为纸上谈兵。企业对内部控制制度的重视度不够,缺少完善的内部控制体系,在实际的工作中不能按照规范进行。 3.企业内部控制目标不明确。我国部分企业进行内部控制就是为了应付国家相关部门的检查。一些企业在制定内部控制制度,不能结合企业自身的实际情况,制定的内部控制制度也不能有效的开展。还有企业在制定内部控制制度时目标单一,不能结合企业状况综合的考虑。 长期以来，企业管理者业绩考核往往以利润为指标，评价方式不具有多样性，往往忽视对内部控制的综合评价，缺乏完美的风险管理机制及组织架构。管理者在内部控制中起着关键性作用，没有相应的组织或机构进行监督制约随时面临着失控的局面，内部控制制度不能有效运行，不能降低潜在的风险。由于内部控制无法发挥对高层管理者的制约作用，而企业往往会因为缺乏对公司高层管理者的有效控制和监管而带来风险。许多企业的内部控制在实施的过程中仍存在许多问题，尤其在我国企业改制以后，强调放权让利，内部人控制现象严重，未达到内部权力制衡的效果。 风险管理下内部控制存在问题的分析的对策 从以上的分析可以得出我国企业内部控制存在着严重的问题, 如果不能及时得到解决,将会影响企业的发展,甚至会导致企业破产。我国社会主义市场经济体制正在日益完善, 企业要不断的适应市场经济体制下的经营结构,解决好企业内部控制中存在的问题,对建立健全社会主义市场经济体制,完善公司治理结构,加强企业竞争实力,对企业适应新时代经济发展都具有举足深远的意义。 加强管理者对内部控制的认识和理解。 企业管理层必须充分认识到内部控制和风险管理对企业经营的重要作用,认识到内部控制是现代企业内部管理的重要环节，是企业持续稳定增长的制度保障，其目的在于规范公司治理，规范公司运营，维护单位财务安全，降低成本，防范经营，财务，法律等更重风险。如近一段时间,温州频繁曝出“老板跑路”的消息,其中包括年销售额达5亿元、员工超过5000人的温州眼镜行业的龙头企业浙江信泰集团公司。据报道, 信泰集团近年来高度依赖银行贷款和民间借贷来支撑其快速扩张,真实欠款高达20亿元,民间借贷达12 亿元,其月利息就高达2000 多万元；银行贷款达8 亿元,其月利息为500 多万元。信泰集团的这种非主业的过度投资引