营业税改增值税对建筑安装的影响及施工企业会计准则实返务.docVIP

关于举办“2012年建筑施工合同、劳务合同、借款合同和租赁合同的涉税管控策略、BOT和BT项目的财税处理、税务稽查重点及应对、建筑施工企业的‘8大法律风险’及其防范技巧、营业税改增值税对建筑安装企业的影响与建筑安装企业执行《企业会计准则》实务精讲研讨会”及“税务风险管理师考试”的通知 各相关单位： 建筑安装行业历年来一直是国家税务总局确定重点稽查的行业。最近几年，国家税务总局和财政部先后下发有关建筑企业的所得税处理的税收政策性法规和文件。如国家税务总局2011年公告13号、23号、25号、51号、国税发[2009]114号、国税发[2009]59号、财税[2011]111号、财税[2011]110号、财税[2011]131号、国税函[2010]772号、国税函[2010]777号、国税函[2010]39号、国税函[2010]156号、国税函[2010]79、国税发【2011】25号和稽便函【2011】31号，这些文件，2011年10月18日，《小企业会计准则》（财会﹝2011﹞17号）文件的颁布，标志着我国企业会计准则体系的全面建立。2013年1月1日开始，随着《小企业会计准则》的实施，《企业会计准则》和《小企业会计准则》将会全面覆盖我国企业会计核算工作。为了了解最新建筑安装行业的涉税风险控制、施工企业面临的常见法律风险，BOT和BT项目的财税处理，建筑企业如何应对营业税改增值税政策的挑战，提高企业本身的应对税务稽查的能力、规避税收风险、进行合理纳税，意义重大；为了总结和分析我国企业会计准则在建筑安装企业的应用经验，掌握《小企业会计准则》与《企业会计准则》的异同，解决各类施工企业新会计准则实施中的疑难问题；透析建筑安装企业成本核算的程序与内容，提高成本会计质量。因此中税经联管理咨询中心特举办“2012年建筑施工合同、劳务合同、借款合同和租赁合同的涉税管控策略、BOT和BT项目的财税处理、税务稽查重点及应对、建筑施工企业的‘8大法律风险’及营业税改增值税对建筑安装企业的影响与建筑安装企业执行《企业会计准则》实务精讲研讨会”及“税务风险管理师考试”。欢迎相关单位积极参加，现将相关事项通知如下： 主办单位：北京中税经联管理咨询中心 二零一二年三月十日 主讲内容 第一讲：建筑施工合同、劳务合同、借款合同和租赁合同的涉税管控策略 第一天 肖太寿—中央财经大学税收学博士，中国社会科学院经济学硕士，中税经联管理咨询中心税务顾问，我国著名的实战派税收筹划专家，注册税务师。从事税务工作十几年，精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税务学理论水平和丰富的税收筹划实践经验 （一）劳务报酬合同涉税风险防范的签定技巧 （二）租赁合同涉税风险防范的签定技巧 （三）建筑合同的涉税控制策略 1、建设方代施工方支付水电费和扣押的质量保证金的涉税风险控制2、包税合同条款的法律有效性判断3、包税合同条款的涉税分析4、建造合同营业税、企业所得税的确认时间 （四）借款合同的涉税风险点及其控制策略 1、关联企业间无偿借款的涉税风险及控制策略2、向民间高利贷融资的涉税风险及控制策略3、个人股东向银行贷款再给企业使用的涉税风险及控制策略4、企业向银行借款再分配给下属关联企业使用的涉税风险及控制策略 5、向中介机构申请票据贴现的涉税风险及控制策略6、企业无偿使用个人股东的借款和股东无偿借用公司资金的涉税风险及控制策略 第二讲：BOT和BT项目的财税处理 第一天 （一）BT模式（建设——移交）的财务与税务处理 1、BT项目建设期的会计核算2、BT项目回购期的会计核算3、BT模式（建设——移交）的税务处理 （二）BOT业务的财税处理及案例分析 1、BOT的含义及其应满足的条件 2、BOT项目的会计核算 A、案例分析：项目公司自己建造BOT项目的会计处理 B、案例分析：高速公路BOT方式的会计核算C、案例分析：城市污水处理厂BOT模式下的会计核算 3、BOT业务的税务处理：减免企业所得税优惠政策 4、BOT业务的税务处理：投资抵免企业所得税优惠政策 第三讲：建筑行业的税务稽查重点及应对策略 第二天 （一）2012年国家税务总局稽查的行业、重点领域及应对税务稽查的新理念 1、2012年国家税务总局稽查的行业及重点领域2、企业应对税务稽查的新理念 （二）2012年建筑安装行业的税务稽查重点 1、工程收入挂在“预收账款”或“应付账款”账下的检查2、甲供材和甲供设备的检查3、以工程劳务收入直接抵顶各项费用的