2016年营改增B卷2.doc

山西省工业设备安装有限公司2016年“营改增”专业B卷 题号 一 二 三 四 总分 审核人 得分 一、单项选择题（每题1分，共40分） 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元，当月购进货物400000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（ a ）元。 A.51000???B.85000? C.34000 D.17000 2、下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（d ） A. 购进非生产用的固定资产 B. 非正常损失的购进货物 C. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 用于集体福利或个人消费的自产货物 3、甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（ d） A. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理 B. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理 C. 甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D. 甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 4、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（ a )?元。 A.900 B.30?000? C.9?000? D.927? 5、以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（a） A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天 C. 视同销售的，为货物移送的次日 D. 进口货物为报关进口的当天 6、下列项目中，不允许扣除进项税额的是（b ） A. 一般纳税人购进生产用物资 B. 一般纳税人销售免税货物时支付的运费 C. 工业企业估价入库的原材料 D. 商业企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物 7、下列项目中，应计算销项税额的项目是（a ） A. 将购买的货物用于集体福利 B. 将自产的货物用于非应税项目 C. 将自产的货物用于免税项目 D. 将购买的货物用于非应税项目 8、不属于增值税特点的是（ d） A. 价外税 B. 对新增价值征税， C. 避免重复纳税 D. 去额计税 9、下列说法错误的是（ d ） A.营业税税制下 营业额=收入 B. 增值税税制下 销售额=含税收入 C. 增值税应纳税额=销项税额-进项税额 D. 增值税税制下 销售额=不含税收入 10、如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（a ），其进项税额准予抵扣。? ?A、对外投资? B、集体福利 ?C、个人消费? D、免税项目 11、增值税条例及细则所称的固定资产是指（ d ）。? A、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品? B、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品? C、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品? D、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等 12、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（ a ）。? ?A、税收优先于罚款、没收违法所得??B、罚款、没收违法所得优先于税收??C、罚款优先于税收、没收违法所得??D、没收违法所得优先于税收、罚款 13、我国实行的增值税属于（ d ）。? ?A、积累型增值税? ?B、生产型增值税? ?C、收入型增值税　　 ?D、消费型增值税 14、签订材料合同时，关于发票条款应注意的问题不包括（D） A.明确按规定提供发票的义务 B.明确供应商提供发票的时间 C.明确供应商资质及所能提供发票的类型和税率 D.明确发票金额 15、增值税制下要求“四流合一”，其中四流不包括（D） A.合同流 B.资金流 C.发票流 D.价格流 16、收货时验票付款环节中验票主要内容包括（D） A.票面信息和合同信息是否一致 B.金额是否正确 C.发票类型是否和合同要求一致 D.以上都对 17、非法购买增值税专用发票罪、非法购买伪造增值税专用发票罪的责任人包括（D） A.单位负责的主管领导 B.分公司经理 C.其他直接责任人员 D.人力资源部负责人 18、虚开增值税专