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* * * 银行存款余额的调节 3.　银行存款余额调节表的编制 （1）两种方法：企→行，企→正←行 （2）银行存款余额调节表的编制 （3）银行存款余额调节后的会计处理 记帐错误的处理 未达帐项的处理 　　——国际惯例：编制调整分录登记入帐 　　——我国会计实务：有关结算凭证到达时处理 □ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 未达账项 　　未达账项，是由于结算凭证在企业与银行之间传递需要时间，造成企业与银行之间入账时间差，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的的款项。一般有四种情况： （1）我收行未收 （2）我付行未付 （3）行收我未收 （4）行付我未付 □ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 银行存款余额调节表 □ 项　　目 企业日记账余额 加：…… 　　…… 减：…… 　　…… 调节后余额 金额 项　　目 银行对账单余额 加：…… 　　…… 减：…… 　　…… 调节后余额 金额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第二节 　货币资金业务的会计处理　 三、其他货币资金业务的会计处理 （一）外埠存款 　　企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时， 借：其他货币资金——外埠存款 　　贷 ：银行存款 　　外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，企业应根据供应单位发票账单等报销凭证， 借：在途物资” 　　应交税费——应交增值税（进项税额）等 　　贷：其他货币资金——外埠存款 　　采购员完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时 □ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第二节 　货币资金业务的会计处理　 （二）银行汇票存款 　　款项交存开户银行，取得汇票， 借：其他货币资金——银行汇票 　　贷 ：银行存款 　　使用银行汇票支付款项后，根据发票账单及开户行转来的银行汇票有关副联等凭证， 借 ：在途物资 　　应交税费——应交增值税（进项税额）等 　　贷：其他货币资金——银行汇票 　收到银行汇票余额入账通知 借：银行存款 　　贷：其他货币资金——银行汇票 　　汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时 借：银行存款 　　贷：其他货币资金——银行汇票 □ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第二节 　货币资金业务的会计处理　 （三）银行本票存款 （四）信用证保证金存款 （五）信用卡存款 （六）存出投资款 借：其他货币资金——存出投资款 　　贷：银行存款科目 借 ：交易性金融资产 　　可供出售金融资产 　　贷：其他货币资金——存出投资款 □ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节　货币资金的管理与控制 一、货币资金管理与控制的原则 （一）严格职责分工 （二）实行交易分开 （三）实施内部稽核 （四）实施定期轮岗制度 □ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节　货币资金的管理与控 二、国家有关货币资金管理的规定 （一）现金管理办法 1．现金的使用范围 　（1）职工工资、津贴； 　（2）个人劳务报酬； 　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 　（5