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资本市场中法律与会计的融合 中南财经政法大学法学院 汪军民 教授 经济学博士后、法学博士、管理学博士 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 目录 一、资本市场的现状与职业前景 二、资本市场中的法律问题 三、资本市场中的会计问题 四、如何成为一名优秀的资本市场专业人士 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、资本市场的现状与职业前景 1. 如何认识资本市场？ 2. 中国资本市场现状 3. 资本市场体系 主体—工具—客体（资金） 4. 资本市场业务 5. 资本市场职业前景 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.如何认识资本市场？ 金融是现代经济的核心，而资本市场是金融体系中重要的组成部分。 资本市场是相对于货币市场而言，资本市场——投资银行；货币市场——商业银行。 西方经济学中，市场分为产品市场与要素市场，要素市场进一步分为资本市场、劳动市场、土地市场。（资本、劳动、土地） 资本分为实物资本、货币资本、知识产权资本等。（资本与资产的区别） 货币资本按照筹集期限划分为：短期与长期。筹集短期资本所形成的市场叫货币市场；筹集长期资本所形成的市场叫资本市场。 资本市场，是指筹措长期资本的场所，即发行和流通金融工具如股票、债券、金融衍生工具等的场所。发行——一级市场；流通（交易） ——二级市场。 区分实体经济与金融经济；生产经营与资本经营。 1602年，荷兰东印度公司成立（世界上第一家股份制公司、上市公司） 1609年，世界上第一家证券交易所成立（阿姆斯特丹证券交易所） 1621年，荷兰西印度公司成立 1626年，西印度公司建立了其在美洲的贸易站——新阿姆斯特丹（纽约） 1636年，荷兰出现“郁金香泡沫” 1664年，英军攻占新阿姆斯特丹，取名纽约。 1776年，美国独立 梧桐树协议：1792年5月17日，24名经纪人在华尔街68号一棵梧桐树下讨论证券交易条件和规则，并签订了协议。这就是纽约证券交易所的雏形。 1817年，纽约交易所成立。1825年，伊利运河修建完成。19世纪30-60年代，美国铁路取得重大发展，大量铁路股票在华尔街上市。南北战争4年，使华尔街的规模扩张了几十倍。而后钢铁、汽车、两次世界大战、新兴行业如互联网等，均成就了美国资本市场。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 资产负债表模型 流动资产 固定资产 无形资产 其他资产 流动负责 长期负债 股本 资本公积 未分配利润 盈余公积 资金运用 资金来源 = 银行借款 发行债券 发行股票 经营积累 向债权人借入 向股东借入 流动资产 固定资产 无形资产 其他资产 非流动负债 流动负债 货币资金 交易性金融资产 存货 金融资产 长期投资 投资活动 筹资活动 对外投资 对内投资 负 债 股 东 权 益 资 产 非流动资产 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.中国资本市场现状 资本市场分为境内资本市场与境外资本市场。 境外资本市场：纽约证券交易所、纳斯达克交易所、香港证券交易所（主板、创业板）、东京证券交易所、新加坡证券交易所、欧洲证券交易所、伦敦证券交易所等。 中国资本市场：上海证券交易所（主板）、深圳证券交易所（中小板、创业板）。 发展阶段（按板块设立划分） 1990——2004年（设立中小板） 2004——2009年（设立创业板） 2009——至今（新三板推出） 上市公司数量2500家左右，市值全球总量第二。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright