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探讨审计部门的工作规划 规划，是为了尽可能将风险控制在可以接受的范围内。 就个人目前的认识来看，审计部门的主流工作分为“四部曲”。第一部“内部控制审计”，开场之曲，是拉开审计序幕、奠定审计地位的导航之曲，也是后续审计顺利开展的基石。第二部“经济效益审计”，高潮之曲，是提升审计地位、展现审计价值的点睛之曲，也是后续审计的导航之曲。第三部“风险导向审计”，自然之曲，是审计工作发展大势之曲，也是前“两部曲”的必然走势。第四部“太极”，销魂之曲（没有终点之曲），是三部曲交叉融合、极致发挥之结晶。 “四部曲”运用得当，必将是审计部门大放异彩之时。 接下来，简单谈谈“四部曲”。 开场之曲，内部控制审计。源于其基础深厚、体系广博，内部控制审计是当下大部分企业内部审计部门的主打；同时也导致其成为审计部门较难突破的瓶颈。内部控制审计的特点是关注“合规性”，其容易让人陷入合规性思维，久而久之，导致审计部门缺乏创新、难以自拔。若破此瓶颈，必须“慎独”（“举世皆浊我独清，举世皆醉我独醒”是最好的诠释）。如何“慎独”？个人思路如下：客观分析现状——找出瓶颈——反思反省、交流沟通、学习思考、归纳总结、创新——逐步突破——大片突破——突破。过程是痛苦的，但是只要热爱内部审计，相信我们不会感到时间漫长。预计1-2年达到此境界。 高潮之曲，经济效益审计。源于其最直接的体现着“money”，数量越大，审计部门的价值展现的愈加明显。因此，是审计部门的必备绝技。在企业，很多项目很多业务都涉及到money，与之的对应的审计项目也会很多，审计的出彩点也就很多，比如运费审计、销售费用审计、租赁费用审计、咨询费用审计、研发费用审计、广告费用审计、采购价格审计、生产工艺审计（生产成本审计）、工程造价审计（工程量审计、概预算审计）等等，都是值得期待的。不是没有价值可以体现，而是很多时候我们没有足够的技能去体现价值。我想这需要我们好好反思。预计1-2年达到此境界。 自然之曲，风险导向审计。这是近年来时髦的内部审计词汇，它的时尚源自企业/ZF等对风险认识的逐步提高、企业/ZF等人员素质的逐步提高。关于其的作用，可以说是“预防为主，防治结合”。个人对其的理解如下：在一定认识的基础上，客观推测可能存在的风险，以“红旗标志”显示，以达到警示相关人员、确保企业正常运营的目的。如何实施，因为暂未涉及，暂不讨论，但是我相信终究会将其融通。预计3-5年达到此境界。 销魂之曲，太极。《易经》有云“易有太极，是生两仪，两仪生四象，四象生八卦”，太极乃是万象之源，同时也是万象之宗。太极博大精深，运用于内部审计工作，相应若能掌握，必将无往不胜。预计5-10年达到此境界。 除了主流工作之外，还存在一些非主流的工作，比如舞弊审计、经济责任审计（离任审计+在职经济责任审计，参考国家审计之路，也许在职经济责任审计会在企业中壮大）、专项审计。这些暂且不谈。在实践中摸索，在摸索中成长，在成长中壮大，在壮大中强大，在强大中制胜。 如果我是审计部门负责人，我将大致将主流审计工作如下安排（注：应时之需，应适时调整）： 第1-2年，内部控制审计；第2-3年经济效益审计；第3-5年风险管理审计；第5年之后“太极”，顺其自然、尽掌乾坤。 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中得以流露，在不经意间